跨境卖家如何申请VAT税号？以英国为例

自2012年12月Ⅰ日开始，按英国税务和海关总署（HMRC)新规，只要海外公司或个人在英国销售产品，无论销售金额多大，都应申请注册VAT增值税号，并上缴售后增值税，除非这些产品或服务属于免缴增值税的范畴。

1）用什么身份申请

·个体户、独资经营人( Sole proprietor)

·合伙人经营（ Partnership)

·公司经营( Corporate body)

·俱乐部或协会( Club or ssociation)

2）自行申请

卖家可以在网上或者通过邮寄的方式自行向英国政府申请VAT 税号。

(1)如果卖家在英国没有办公室或者业务机构，也没有英国居住证，则属于NETP( Non-Established Taxable Person)。NETP只能通过邮寄方式申请VAT 税号。

首先，通过链接http:/ldwz.cn/Gf7n7下载VAT1 (VAT申请表)和VATl Notes(填写VAT申请表注意事项)。

然后参考VAT1 Notes，并将Application for registration(VAT1)填写完整后打印签字，邮寄至以下地址:

Non Established Taxablc Persons Unit(NETPU)

HM Revenue & Customs

Ruby House,8 Ruby Place,Aberdeen

AB10 1ZP

United Kingdom

(2)如果卖家有英国办公室或英国居住证，则可以直接在网上申请VAT 税号(申请前需先注册一个HMRC的账户)。打开网上申请VAT链接: http://dwz.cn/Gf6HF。

更多详情可以前往英国税务部门HMRC网站了解: https://www.gov.uk/vat-registration/how-to-register

3）第三方代理

卖家也可以授权给代理公司或者中介协助注册VAT税号。

(1)VAT申请流程

①签订税务服务合同。

②提交申请表格及证件材料。申请表格包括VAT申请表格和客户信息表格。证件材料分为以个人名义和以公司名义两种情况。

若以个人名义申请，需要提供以下材料：

·个人身份证和护照的复印件或扫描件

·地址证明复印件或扫描件（包含近三个月内的任意一个月的银行账单/水电费单/电话账单/信用卡账单)

若以公司名义申请,需要提供以下材料：

·公司营业执照扫描件（如香港公司需提供BR及CR扫描件)

·公司法人身份证和护照的复印件或扫描件

·公司地址证明复印件或扫描件（包含近三个月内的任意一个月的银行账单/水电费单/电话账单/信用卡账单)

③申请参考时间，一般为资料审核提交后4~8周。

④4获得VAT税号证书文件及EORI号码信息。

(2)收费及维护

一般代理会收取英国VAT增值税号及EORI海关号的申请费用，另外还有英国VAT季度税务申报（Quarter Return）费用及英国税务代理年费。

其中，税务申报以英国税务局通知时间为准，三个月即一个季度申报一次，一年申报四次；税务代理费用包括VAT税号注册地址费用(一般都使用代理在英国的税务所地址)税务师与税务局不定期沟通和处理信件等的代理费用。

根据不同代理公司的情况，收费也会有所不同。

以上是跨境卖家申请英国VAT税号的相关内容，希望对您有帮助。

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常见问答(FQAS)

主要材料包括:营业执照或公司注册证明、经营范围说明、以英国为主要或仅有销售地的营业计划或营业政策说明、负责人的身份证明等。

一般来说,如果材料齐全的话,英国税务局审核通过后大约1-2个月可以得到VAT税号。

获得VAT税号后,每个季度或年度需要按时报送VAT申报表,记录销售额和应纳税额,并按规定日期完成VAT纳税。

可以的,只要能证明主营业务针对英国市场,并在英国设立基地或代表机构,就可以申请VAT税号,不一定必须注册英国公司。

英国目前实行统一的20%增值税率。但部分商品可能享受较低税率,如食品等必需品普遍税率为5%。经营范围决定应适用的VAT税率。