跨境卖家如何申请VAT税号？以德国为例

按照德国联邦税务局的规定，海外商家和个人纳税者在德国本地的经营和服务活动没有免税金额，无论业务大小都需要向德国联邦税务局进行注册申报，以获取德国的VAT税务号并履行相应税务申报和缴纳的义务。

申请德国VAT税号主要有两种方式，首先是以公司的名义，其次是以个人的名义。

1、以公司的名义申请

以公司名义申请德国税号，首先要注册德国公司，其次卖家方要能以德国公司名义申请税号，具体细节如下：

(1)注册德国公司(第三方代理)

①卖家须提供如下档案和资料

·拟注册德国公司的英文/德文名称3个(如有)。

·注册设立德国公司的目的/原因及经营范围。

·注册成立德国公司要求股东核查/验资，注册资本不低于25000欧元。在公司成立之前，配额持有者必须在德国银行存人已缴全额股本（到位资金)，随同公司文件提交说明在德国银行有资本账号的证明文件（卖家需要提供证明书)。

·提供至少1名股东的护照影印本（必须是中英文的公证档、并载明出生日期和住所)。

·代理提交登记文件及申请德国公司的资料。

·申请参考时间:90天。

②卖家注册德国公司成立所需的全套资料

·德国公司注册档案。

·注册成立德国公司的注册地址和德国公司营业地址，并委任1名德国当地居民担任董事(非德国公司股东)。

·德国政府签发的德国公司注册证书(C.T.)/营业执照，在德国官方宪报上发布注册成立德国公司通告。

·德国公司组织大纲及组织细则(M&A)，德国公司股票簿，德国公司法定之股东、董事、秘书及公司会议纪要。

·德国公司金属钢印(Common Seal )，银行支票签名原子印章。

③卖家注册德国公司，所交费用的用处及其他事项

·卖家付给代理的费用，将用于：德国公司注册处费用、德国政府税号、德国律师及翻译、德国营业位址、委托当地代理人、档案印刷、德国官方宪报刊登等费用。

·卖家确定申请注册德国公司后，与代理签署委托书并按情况缴费。

④注册德国公司说明

·申请人须提供德国居民担任董事或公司担保人。

·申请人须出具25000欧元注册资本银行证明。

(2)申请德国VAT税号

①所需的资料信息

所需的资料信息包括:公司的名称、地址、联系方式、中国公司在其他国家（包括中国)是否有固定资产(若有子公司要提供公司名字、地址)、是否有法人代理人及其相关信息、新公司预计启用时间、香港或者德国银行账户信息、中国公司的性质(有限公司或无限公司)、中国公司在中国注册的申请和被批准时间、注册资金金额、股东个人信息、预估算总营业额、营业执照、中国公司的国税登记证书或者香港公司的注册证明（复印件）等。

②申请步骤

填写表格→交由德国会计审核，在网上重新填写并确认→由德国会计转发至德国税务局→将原件寄往德国税务局(地址:Finanzamt Neuk6lln,Thiemannstr.1,12059 Berlin )。

2、以个人的名义申请

如果卖家有德国的工作签证，即可以个人名义申请。

①所需的资料信息

卖家要提供的信息有如下项目：姓名、出生日期、家庭住址、所在城市与邮编、联系方式、境外银行账户（如香港离岸账户，用于退税)、申请人的护照或者身份证复印件、经营类别(如贸易）等。

②申请步骤

填写表格→交由德国会计审核，在网上重新填写并确认→由德国会计转发至德国税务局→将原件寄往德国税务局(地址:Finanzamt Neukolln,Thiemannstr.1,12059 Berlin )。

以上是德国卖家申请VAT税号的相关内容，希望对您有帮助。

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常见问答(FQAS)

如果您的年销售额超过德国VAT年度注册额限额(目前为3.5万欧元),您需要在德国税务部门申请注册VAT号码。您需要填写申请表格,提供企业注册证明和营业执照等相关文件后提交。一般1-2个月内会拿到VAT号码。

主要要求包括:您的企业需要在德国境内设有固定营业场所;您的年销售额超过税务登记额限额;提供公司注册证书、营业执照等有效证件;指定法定代表人和联系人应当具备完善的个人信息。

持有VAT号码后,您可以通过专业会计软件或由税务代理机构提供的在线VAT发票系统开具发票。发票必须注明VAT号码、客户信息、产品/服务名称及价格等关键信息,且一式两联,客户收据一联交钱方保存。

每季度或每月,您需要根据实际销售情况填写VAT申报表,申报产生的应纳税额,同时汇款或刷卡向税务机关缴纳相应的VAT税款。VAT申报通过线上或者邮寄方式提交。