外贸出口退税的流程详解

外贸卖家应该对出口退税这个不陌生，那为什么会有出口退税呢？

国家将在出口前在中国生产、流通环节实际承担的增值税和消费税退还给出口卖家，使出口商品以无税价格进入国际市场，避免国际双重税收。由于外国将对中国出售的商品征收增值税和关税，中国出口的税收负担应为0。即使外国人征税，卖家也可以公平地与外国商品竞争。

1、外贸卖家出口退税流程

同样是出口，生产卖家应采取免税流程，外贸卖家相对简单，一般出口环节免税，退还进项税；也有小规模纳税人，如无进项税，或自己的产品免税；禁止出口的产品。

2、业务流程

1）取得对外贸易经营权和海关进出口权后，出口退(免)税备案。

2）取得报关单.收汇等凭证，检查确认发票，输入出口退税数据申报。

退税申报数据(出口明细表、采购明细表、汇总申报表、打印申报表、生成申报电子数据包)可在出口退税申报系统中汇总。

3）税务机关审核后，取得退税。

4）会计处理。

最后一部分是入账。

①购买货物时(有专票)

借：库存商品。

应纳税费-应纳增值税(进项税)

贷款：应付账款。

②出口货物收入按FOB价计算

借：应收账款。

贷款：主营业务收入。

出口免销项税，不计提销项税。

③结转成本

借：主营业务成本。

贷款：库存商品。

④出口货物的税率差和退税需要转移到成本上

借：主营业务成本。

贷款：应交税费-应交增值税(进项税转出)

⑤计提出口退税，按照《增值税会计处理条例》(会计201622号)增加应收出口退税一级科目，并按规定向税务机关申报实际收到的增值税。消费税等。，以及其他应收账款-应收出口退税科目。

借：应收出口退税。

贷款：应交税费-应交增值税(出口退税)

⑥收到出口退税

借：银行存款。

贷款：应收出口退税。

希望上述内容对您有所帮助。

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常见问答(FQAS)

根据国家税务总局有关规定,外贸企业在商品出口退回国内后30个工作日内,可向税务机关申请退还完留成直接消费税和增值税。

企业需要提供的支持退税的主要材料包括:进口海关报关单、出口报关单、货物装运单证、产品检验合格证、出口报关单收提单等。这些材料可以证明企业已按规定把货物真实地出口国外。

根据规定,税务机关收齐申请材料后15工作日内完成审核,审核通过后30个工作日内完成退税手续,一般情况下45个工作日内可以办结退税事宜。

如果企业提供的材料不完整或存在问题,税务机关会要求企业补正或提供更多信息,这可能会延长退税时限;如果货物没有真实出口,或存在其他违规行为,也可能不予退税。