促进小型微利企业发展的减税政策出台

国家税务总局关于贯彻落实进一步支持小微企业发展的普惠性所得税减免政策

一、减免政策

1.自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

2.小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税，均可享受上述优惠政策。

二、小型微利企业的定义

1. 所谓小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时以下三个条件中任意一项或多项合计不超过该行业年度应当交易的标准: 年度应当交易的标准不超过300 万元; 从业人数不超过300人; 资产总额不超过5000 万元。

三、预缴申报要求

1. 小型微利企业所得税采取季度预缴方式。

2. 在当年度4月、7月、10月预申报时如果已成小型微利企业，则在本期申报截止后该年内不再变化。

3. 对原不是小型微利企业但已在当年度中间多预申报的，可在以后季度中将多预申报部分作出相应补退。

4. 小型微利企业需要通过填写申请表格来享受减免。

5. 对实行核定预申的，由对应的机关来核定减免情况；对非核定预申的，可在季度申请时核定减免情况。

6. 预申后如不再享受减免情况的，将补回之前多预申部分。

四、《通告》生效信息

1.《国家税务总局关于贯彻落实进一步扩大小型微利企业所得税优惠政

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常见问答(FQAS)

减税后的短期政府收入可能会下降,但长期来看可以促进小微企业发展,扩大内需,增加新就业机会,增加累进税收额,从长远来看不会影响政府财政收入。

不同国家和地区的经济发展水平不同,减税比例也有差异。一般来说,10%左右的企业所得税减免 seems to be a reasonable level 以促进小微企业发展。

减税政策的持续时间应考虑企业发展周期,3-5年似乎是个合理时间范围,这对刚兴起的小微企业有足够帮助,同时也鼓励它们尽快实现可持续发展。

可以结合小微企业发展状况定期评估减税政策效果,必要时可以调整减免额度或 объект。同时,加强对减税企业的监督,防止个别企业长期依靠减税而不力发展自身实力。