干货:全方位理解欧洲VAT，申报注册全掌握

VAT全称是VALUE ADDED TAX，实际上就是一连串的数字，大家都叫它”税号”。VAT最早起源于法国，是欧盟广泛应用的一种税制，相当于中国地区的增值税。每一个在欧洲地区从事跨境贸易的商家都有必要注册当地的VAT。

VAT 分为两种，一个进口增值税，一个是销售增值税。在货物清关的时候，海关会要求提供VAT税号来确定你缴纳的进口增值税，等到货物销售后再退回进口增值税，根据销售额来确定销售增值税。

进口增值税计算方式(以英国区域为例):进口增值税=(申报货值+头程费用+关税)*20%

关税(DUTY) = 申报货值*产品税率(不同产品，按不同税率计算)

在你的进口增值税缴纳完成之后，海关会提供一个C79文件给税局，再由税局发回你的代理事务所。这里需要强调的是你的代理事务所一定要有明确的当地国所在地址，否则可能造成C79文件遗失或者你需要跑一趟税局领取这份文件。C79文件是你缴纳进口增值税的证明，向税局出示这份文件可以用来抵扣消费增值税。这里着重强调一下，进口增值税是可以退的!!!很多商家都不知道这个政策，把C79文件不当回事，等过了抵扣期才发现，结果白白增加了公司的大笔支出。

VAT并非一个税号欧洲通用

VAT在欧洲国家不是通用的，你的货物从哪里入关就需要在当地注册VAT，比如你拿着英国注册的VAT在德国进行清关工作是行不通的。如果你的货物要从不同国家的海关关口进入，你需要在这些关口所在国都注册一个VAT。不同国家的增值率也可能不一样。

如果你所有的货物都从一个欧洲关口进入，然后从该国转运到欧洲其它国家，如果你所销售的货物总额不超过当地国家的远程销售阈值，这样的情况下你不需要在商品销售国注册VAT。每个欧洲国家都为从其他欧洲国家跨国将商品销售给本国消费者的公司设置了增值税税号注册远程销售阈值，只要不超过该阈值，该公司就不需要在销售国当地注册增值税税号。也就是说你的货物从

欧盟国发货到其他欧盟国，只要不超过远程销售限额，有其中一国的VAT号就可以。欧盟规定远程销售额如下：

容易混淆的VAT和EORI

EORI是经常与VAT同步出现的号码，也会有很多商家弄不清楚两者的区别。该号码是欧盟国家内凡是有经济活动，尤其是有进出口生意的企业必备的一个登记号。就像我们的身份证，欧盟可以通过这个登记号来识别你的身份，而VAT是你在向税局报税的时候提供的税号，你的VAT账号是与EORI绑定在一起的。

欧洲VAT注册申请需要准备的材料及流程

五国税局官网

英国:Website:https://www.gov.uk/government/organisations/hm-revenue-customs

德国 ：Website: https://www.bzst.de/EN/Home/home_node.html

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常见问答(FQAS)

欧洲不同国家的VAT申报方式略有不同,但基本流程是:按月或按季汇总企业当期应纳税额,核对已抵减的进项税额,然后将差额上缴国家财政部门或相关税务机关。申报文件通常需要附上电子账簿或明细单据以供核查。

企业进行跨国间采购,可以申报进项税抵免。方法是:购买方在申报表中列出购买商品或服务的国家,提供发票副本或电子账单作为支持凭证。不同国家可能需要提供不同支持资料,一般需要确保发票允许识别出销售方与购买方信息等。

部分国家允许非居民企业申请VAT退税。退税申请需要提供该国相关税务机关规定的所有申请材料,包括退税申请表、购买商品或服务的原始发票副本、企业基本情况证明等。退税申请一般需要通过邮寄或网上方式提交,税务机关将在规定期限内审核后退还申请人相应金额的VAT。

每个国家的VAT申报细节可能有差异。一般来说,关键事项包括:确定应纳税款额计算方法;了解可抵扣的进项税额范围;了解申报方式和期限;提供适当的支持资料以供审核;了解可以申请退税的情况等。最好先研究国家税法法规,了解各项要求,以免遗漏重要事项影响申报。