VAT常见问题整理

1、卖家不缴纳增值税会产生什么后果？

卖家需要真实、及时、准确申报税务。如果故意延误、虚假或者错误申报，都可能存在以下的风险。

A）货物被查封

B）店铺被关闭

C）罚款

2、VAT申报周期是多长？

卖家需要在申报期间满后一个月内完成申报及缴纳税款工作。

A）第一个申报期

卖家在收到英国VAT号码之后，在HMRC的信件里会说明第一个申报期，卖家需要留意第一个申报期的时间。

一般而言，如果卖家在5月21日取得VAT号码，则第一个申报期则是5月21日-6月30日。卖家需要在6月1日-6月30日之间，把5月21日-6月30日的交易如实申报并缴纳相应的税款。

B）后续申报期

第一个申报期之后，则为正常的申报期，三个月为一个周期。

3、是否可以使用其他企业的VAT号码？

每一个增值税VAT号码都是唯一的，每一个企业都应当申请真实有效的VAT号码。

4、小规模的企业是否可以不注册VAT？

凡是从事跨国电子商务交易卖家，选择英国仓储服务，无论规模大小，都需要考虑英国VAT的影响，都要依法注册并按时申报缴纳VAT；

从平台的角度来看，2019年4月，亚马逊又要求法国、意大利、西班牙卖家在2019年6月30日前将其增值税税号上传至平台。因此，又确保店铺的安全性，无论企业规模大小，注册VAT都是确保万无一失的做法。

5、注册了英国VAT，是否拥有在英国银行账户？

英国VAT注册后，申请人会获得英国VAT及英国 EORI海关号信息；

英国银行账号需要以英国公司身份才能开通，与税号并不关联。

6、什么是EORI？

EORI（Economic Operator Registration and Identification），该号码是欧盟国家内凡是有经济活动，尤其是有进出口生意的个人/企业必备的一个登记号。无论有无VAT号， 卖家要以进口方的名义进口货物到英国，并在之后进行进口税（IMPROT VAT）的退税（仅对有VAT号的商家），就必须要向海关提交EORI号码。

7、VAT和EORI有什么关系？

VAT是增值税号码，通常入关需要EORI号码，如果经济实体已经拥有VAT号码，则要在海关激活成为EORI号码，通常为9位增值税号码前面加GB，后面加000。在没有VAT的情况下也可以申请EORI号码，但是需要和第一票货物的信息一起申请。

8、如果公司名称更改，是否还可以使用已有的VAT税号？

A) 若只是更改了名称，公司证书代码不变，可继续使用该VAT号码。只需要提供新的公司名称以及营业执照，让代理通知英国税局进行信息修改即可。

B) 若是重新注册了新公司，公司证书代码已经改变，则需要注册新的VAT税号。

9、注册VAT税号后，客户销售很低，每个季度零申报，是否有影响？是否可以不交税？

A）注册VAT后，即使没有销售额，也需要每季度定期做税务申报，可自行申报或选择代理代为申报；

B）没有销售额，当期也没有进口清关，做零申报；

C）没有销售额，当期有进口清关并产生进口税金单，非零申报，有退税；

D）有销售额，当期有进口清关并产生进口税金单，非零申报，进口税金单可抵扣。

进>销，有退税；进<销，需补缴抵扣多出的销售税；

E）有销售额，当期无进口清关，或有进口清关，但无进口税金单产生，做零申报，并缴纳销售税；

F）申报后需要缴纳一定税费，需要在申报回执下来后7个工作日内缴税完成。若延迟纳税，HMRC会在延迟起起按当期税额的3%计算日利息，超过30天后HMRC将出示法庭信件，后果严重则会对纳税人进行起诉。

10、英国VAT能否在德国和法国等欧盟国家清关？

通常处理方法是货物从英国进口，转运至欧洲其他国家。以英国为基地发送货物到其他欧盟国家，分为以下两种情况：

A）货物转移

必须要在当地进行重复增值税务登记；

B）距离销售

销售行为在欧盟地区发生，可享受免税直发，但要参考不同国家限额。以德国为例，每年上限为100,000欧元。

11、如若产品在英国，产品卖到了法国等其他国家，如何退VAT税以及如何缴纳？

是否在英国缴税，取决于产品是否在英国发出并卖出去。

如果产品是在英国销往法国，卖往法国的销售也是在英国申报，若卖往法国的销售额超过远程销售的限额，则需要在法国申请税号，进行缴税。

关于退税，如果季度税务申报的销项增值税比进项增值税少，则为净退税情况，可申请转回英国的银行账户或者税局提供支票。

12、如果拥有VAT号码，未进行申报将会有什么后果？

对下次进关形成一定的风险；

如果税局反应速度快，将查封企业库存，追究法律责任。

13、是否应当补缴VAT申请之前应当缴纳的VAT税？

在申请英国VAT时，应当向英国税务部门披露其所需的信息，并按照英国税务部门要求，及时向其缴纳VAT申请之前符合其VAT增值税规定的应缴税税额。

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常见问答(FQAS)

vat按商品或服务的成交价计算。具体计算方法是按商品或服务价款的百分之多少征收Value Added Tax,例如标准税率为17%。则商品成交价乘以17%的税率就可以得出应该缴纳的VAT额。

不同的商品和服务根据不同的性质,其VAT税率也不一样,主要有:标准税率(通常为17-20%)、降低税率(5%或其他)和豁免税率。例如日常生活必需品如营养食品等通常采取降低税率;而文教、医疗等服务可能享受免税政策。

当企业购买物资或服务时支付的VAT是不得退还的,而企业出售产品或提供服务而收取到的VAT金额,可以在企业下次缴纳VAT时进行抵减或者申请退还。具体情况要查看当地税务机关的退税政策。

企业必须开具合法有效的VAT发票才能享受VAT政策退税优惠。而未开具发票的交易,原则上不能用于VAT退税计算。所以开展业务时一定要注重经营法定发票。