法国VAT注册范围和要求

VAT是增值税(Value Added Tax)的简称，它适用于在法国境内产生的进口，商业交易以及服务。

法国VAT官网 : www.impots.gouv.fr

法国VAT注册范围

1、使用了法国当地仓库

2、超过远程额度

法国的远程销售额是3.5万欧，如果超过了这个金额，卖家必须注册法国VAT,并以20%的法国VAT税率交纳。这里所提到的远程销售额包括Amazon、eBay、其他销售平台、及其他销售渠道使用同一个法国增值税号码的账号的销售额！

法国VAT注册文件需求

中国公司：企业执照（三证合一）；

香港公司：注册证书，商业登记证书，法团成立表格或周年申报表;

美国公司：注册证书， IRS 6166或是EIN（Employer Identification Number）记税务证明，Certificate of Status ，Article of Associatioin，Statement of Information；

签署VAT申请法人代表的全名，护照复印件（如是身份证，请提供翻译件），以及一份地址证明（可以是有负责人姓名的水电单，房贷文件，租房合同，出生证明等，如果是中文需要翻译为英文件）。

注：三证合一营业执照需要翻译为英文件加盖上翻译公司章，以证明英文件与原件一致; 国内企业三证合一公司营业执照翻译成英文件的时候，英文公司名必须与亚马逊或是eBay店铺后台的公司注册名一致。

二、表格/签名

需要签署POA France Non-EU Clients税务代理授权文件需打印签署并盖章, 需要打印两份（请使用公司抬头纸）

如何注册法国VAT

1）注册柏林税务局（大概需要14天）然后客户会进入德国每月增值税申报系统

2）提交Amazon的五个市场销售记录（营业额）、进出口和公司已交的VAT invoices.德国会计师会帮你申请每月延长提交报税的申请，如果获得批准，所有销售记录（营业额）必须在每月20号之前提交上的数据。

3）德国会计师申报每月的增值税和退税VAT并电子邮件发给客户，包括退税的数据和在规定时间内要交付的或退税的数额。

4）如果需要付款：由中国客户转账到德国财政局。

申报次数

法国vat是20%税率 ，每个月一次申报 整年共十二次。

税率计算公式

关税 = 申报货值 * 产品税率

进口VAT = （申报货值 + 头程运费 + 关税）*税率

销售VAT = {最终销售额 / （1+税率）}*税率

实际缴纳VAT ?= 销售VAT ?– ?进口VAT

举个例子：

比如您卖的某款手机壳成本100元，亚马逊卖200元，进货100件发到英国，头程运费总共800元。

货物总成本（申报货值）为10000元，这个季度内，您卖出了此款产品90件。

当季您标准申报（法国税率：20%）需要缴纳VAT多少？

计算公式如下

关税 = 申报货值 * 产品税率 = 10000 * 7%（按照7%的手机壳算） = 700 元

进口VAT = （申报货值 + 头程运费 + 关税）*税率 =（10000 + 800 + 700）* 20% = 2300元

销售VAT = {最终销售额 / （1+税率）}*税率= { （90件 * 200元 ）/ （1+20% ）}*20%= 3000元

※由于进口VAT可以退回，当季你真正需要缴纳的VAT为：

实际缴税=销售VAT – 进口VAT = 3000元 – 2300元 = 700元

延迟申报罚款

法国vat迟申报罚金是5%，迟缴税金罚金是5%，如果又迟申报迟缴纳税金，加起来是的罚金一共是10%

亚马逊

2019年1月，亚马逊向卖家发送邮件，表示卖家没有为自己在法国的业务提供有效的增值税号码，因此不能在亚马逊上销售。

立法

2016年1月，法国对于远程销售额度由100,000欧元降至35,000欧元。

2018年2月，亚马逊5日宣布，已与法国政府达成税收和解协议，结束了双方之间约2亿欧元(约合2.49亿美元)的税收纠纷。

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常见问答(FQAS)

VAT(增值税)是一种消费型税,对在法国销售商品和提供服务的企业征收。

如果你的全年应纳税营业额超过83,800欧元,你就需要注册法国VAT。

你可以通过法国国家税务总署官方网站完成VAT在线注册。注册需要提供企业资料如企业名称、地址等。整个注册过程大约需1-2周完成。

每月或每季度根据企业营业额额情况进行VAT申报汇算。申报形式可以通过在线或邮寄纸质表格进行。申报日期一般为下个月或下个季度10-15日前。

如果逾期未按时申报,将面临加重罚款。严重逾期可能会暂停使用VAT纳税人资格甚至吊销。