英国增值税的申报需求

英国 VAT的申报要求

VAT（增值税）是欧盟国家常用的一种售后增值税，英国的 VAT也有季度报告和年度报告之分，不少客户对年度报告了解不多。下面我们就为大家详细介绍一下英国 VAT的申报要求。

一、ANNUAL ACCOUNTING 年度报告

ANNUAL ACCOUNTING 是每年申报一次，在年初，根据上一年的销售收入或预测下一年的销售收入缴纳 VAT 税，如果你是标准 VAT，那么根据20%的税率进行缴纳；如果你正在使用 FLAT VAT，则根据 FLAT VAT 的税率进行缴纳。

二、新老VAT申请

如果你是新申请VAT ，则根据预计的销售额进行纳税；如果是老VAT，则根据以前的销售额进行纳税。年底时，你必须根据实际的销售情况来进行VAT税的多退少补（必须在年度末后2个月内申请) 。

三、 ANNUAL ACCOUNTING 申请

如果你的销售量不超过$1.35 MILLION ，你可以申请 ANNUAL ACCOUNTING 年度计划。必须在季度开始前一个季度进行申请；如果你的交易量达到$1.6 MILLION ，可以随时申请退出 ANNUAL ACCOUNTING 年度计划。此外，如采用此方法将会增加 HMRC 税务官方对卖方的审核几率。总之 JAMES 并不强力建议卖方采用 ANNUAL ACCOUNTING 年度计划，使用季度申请则是相对合理的方法。

四、有关处罚

如果在英国 VAt 的申请中出了差错或者逾期未能进行申请，外国公司将会面临处理。如未能进行补税注册(HMRC 必须在必要时30天内通知 HMRC) ，将会面临未注册交易中最多100% 增值税应当交付数目作为惩处。此外，对于未能递交或者逾期递交 VAt 申请单将会面临皇家征募总部征集作为形式的新征募物料(最大可达15%)作为惩处。另外不正常或不准备好的征关单将会面临惩处(依征募物料作为形式,最大可达100%) 。

五、EORI NUMBER AND HS CODE CHECK

第一、EORI NUMBER ： GB 123456789 (9位数字) 根据情况加000 表明 EORI NUMBER 有效

第二、HS CODE CHECK ： HTTPS://EC.EUROPA.EU/TAXATION_CUSTOMS/DDS2/TARIC/TARIC_CONSULTATION.JSP?LANG=EN

第三、VAt 是否有效 CHECK : HTTP://EC.EUROPA.EU/TAXATION_CUSTOMS/VIES/VATREQUEST.HTML

第四、EORI 有效 CHECK : HTTPS://EC.EUROPA.EU/TAXATION_CUSTOMS/DDS2/EOS/EORI_VALIDATION.JSP?LANG

总之，大家都必须要遵守英国 VAT 的相关法规及要求来对待 VAt 的相关问题，以便避免出现相关问题及处理惩处时间到来耗资金,带来不必要的风 险。

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常见问答(FQAS)

英国增值税(VAT)是英国政府收取的一项 indirect 间接税,对于在英国从事生产、销售或提供服务的企业征收。英国增值税税率通常为20%,对某些商品和服务会减免税率。

如果一个企业的营业额超过英国政府规定的免征增值税门槛(目前为每年85,000英镑),则该企业需要向英国税务机关申报纳税,交纳应缴纳的增值税金额。

英国增值税申报的期限视企业的纳税周期而定:如果是季报纳税的,申报期限为每季度申报;如果是月报纳税的,申报期限为每月底申报;如果年报纳税的,申报期限为每年4月30日前申报。

企业可以登录英国税务机关的在线申报系统填写申报表格,或者直接邮寄纸质申报表格至英国税务机关。申报内容主要包括本期应纳税额、可抵扣进项税額等。