介绍出口退税

出口退税：解析

一、基本概念

1.出口货物退税（免税）是指在国际贸易中对我国海关申报和出口货物的退税或免税。 国内生产和流通环节均受到增值税、消费税的征税。

2.出口退税实际上是由于采用间接税计算方法（一般所说的应纳税额=产出投入）而导致的免征产出和退还投入，以取得退税。 需要注意的是，此处的扣除金额为输入转出的金额，也就是已退还的金额，无法再从应纳税额中扣除。

二、核心原则

1.出口产品退税是一种"国际惯例"，国家将在国内生产和流通过程中征收的增值税、消费税退还，以促进出口企业可以进行出口。

2. 出口退税是为了将出口商品的总体税收负担减少到零，以降低出口商品的价格并提高国内产品在国际市场上的竞争力。

3. 公平竞争原则: 为了使来自各个国家的商品能够在国际市场上公平竞争，并消除由不同国家不同税收政策而引起的出口商品含有不同量的差异，要求各国实施相对应的退还策略。

4. 零征收原则: 国家通过设定适当的退还利得来避免多重征收，以促进国际贸易发展。 高价加工加工原材料价格低、低价加工加工原材料价格高（例如17%、14%、13%、11%、9%）都有相应的退还金额。

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常见问答(FQAS)

出口退税是指企业在出口产品时,可以申请退还原产进口税及增值税的政策。其目的是鼓励出口,减轻企业国内销售产品时承担的税收负担。

符合出口退税条件的企业可以申请,主要有以下条件:1.企业须法定注册并正常开展生产、经营活动;2.产品必须通过出口销售即可申请退税;3.进口原材料和设备必须用于生产出口产品等。

主要步骤为:1.制作出口报关单及相关发票;2.向退税管理部门提交申请材料;3.退税管理部门审核通过后退还相应税款;4.企业按期补足申报材料并进行 Follow-up。整个流程一般一个月内完成。

出口退税金额主要取决于企业实际支付的进口增值税和进口消费税额。一般按照进口产品申报单价乘以对应税率计算应退税额,如符合其他条件则予以退还。