了解西班牙增值税

西班牙VAT缴纳知识

一、增值税申报税率是多少？

目前，西班牙的增值税税率分为三个层次：

1. 生活中首先需要的资源，如鸡蛋、牛奶和面包，是4%的超低税率；

2. 果汁、饮料、鱼类和蔬菜、书籍、报纸、餐饮服务业和药品的二次税率为10%；

3. 其他产品和服务的一般税率为21%（中国卖家适用此税率）。

二、申报西班牙VAT的时间？

西班牙是季度+年度申报，即4个季度+1个年度，每年5次；季度申报时间固定在4月、7月、10月和1月。

三、是否需要补交VAT及滞纳金？

目前还没有要求补交VAT, 滞纳金是5%(很高，例如:如果1个月误差一周, 罚款则是500 欧元)。

四、如何实施VAT申报及如何进行保存凭证?

1. 每个国家/地区都有不同的VAT申报要求, 可以通过国家/地区内的代理机构进行申报;

2. 由于西班牙不具备全国性的一体化的银行帐户, 因此可以通过当地的代理机关进行保存凭证;

3. 考虑到安全性, 西班牙的VAT只能使用当地银行的自动扣帐方式进行扣帐。

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常见问答(FQAS)

西班牙增值税分为标准税率和优惠税率两种。标准税率为21%,主要应用于一般消费类商品。优惠税率为4%和10%,主要应用于必需品或特定商品。

如果您是在西班牙境外国家购买商品,并且在出境时携带离开西班牙,则可以申请增值税报销。但申请条件是商品必须在同一天内离境,且原衣包装且未使用。报销申请地点为口岸或机场增值税报销中心。

西班牙企业开具的增值税发票,一般情况下不可以申请增值税退还。但如果您是西班牙登记的企业客户,且该发票与您的企业活动正式相关,则可以在当年度增值税申报表中抵扣。

您可以通过西班牙国家税务局网站查询个人或企业的增值税号。具体操作如下:进入国税局网站→在询问栏内输入企业名称或个人姓名→点击查询即可获取详细信息,包括增值税号。