了解英国VAT季度申报流程

英国VAT季度申报流程

一、申报方式

1. 零申报

只有在当季度没有销售时，才能进行零申报。

2. 正常申报

（1）STN标准税率申报

STN申报的税率为16.7%，即总销售额/6。注意，进口税可以抵扣和退还，适用于大多数卖家。

（2）FRS低税率申报

针对年销售额不超过15万英镑的小卖家的一种申报方式，也是低税率的申报。但进口税不予退还和抵扣。

二、申报条件

低税率申报7.5%有三个条件：

1、当季度将进口产品运往到英国，并且使用本人名下的vat税号用于进口清关

2、当季度进口产品的进口税应大于41.67英镑

3、当季度进口产品的申报价值和进口税总额应大于（或等于）销售额的2%

三、材料准备

1、进项单据：包含进口的vat税单以及c79单证或物流公司票据

2、输出文件：包含发给客人的账单或paypal销售数据或银行月账单

3、采购和销售数据：货物采购文件

4、其他费用单据：英国本地生成的费用单据

四、C79文件说明

C79是在货物进口到海关时产生的，也是当月进口环节vat合计表，记录金额为上述月份进口环节vat合计。该文件关乎退税/抵扣金额的征收。

五、时间说明

1. 英国VAT 每季度一次申请。

2. 在注册VAT 的时候选定季度的开始日期到截止日期。一般来说是 2-3个月之向内。

3. 纳税表必须在季度截止日之后一个月7天之内完成并提交HMRC ，并保证HMRC 早地能够在此时收到相应的VAT 款。

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常见问答(FQAS)

VAT申报限期一般为每个月的最后一个工作日,或者说每个月的最后一日。如果当月最后一日恰逢周六日,则申报限期将顺延到最近的下一个工作日。

您可以通过HMRC的在线计算机系统或移动应用程序提交申报表。也可以打印必要表格并邮寄给HMRC。不论采用何种方法,申报限期都必须被满足。

如果申报逾期,HMRC很可能会对您征收罚款。重复逾期可能会面临更严重的处罚,如罚款增加或者暂停还付Input Tax Credit。

不行,申报必须涵盖整个申报期间,从开始日期到结束日期所有的营业活动都必须申报。如果期间内有部分时间没有营业,仍需申报相关期间没有业务的零报表。

如果需要更正已经提交的申报表,您需要联系HMRC说明更正细节。HMRC会告知是否需要重新提交表格。更正可能需要补交差额或退还额外缴纳的税款。