跨境电商出口退税有哪些潜在风险？

跨境电商出口退税风险

一、进项税涉及虚开

1.1 产品名称不能有效验出

国家经济制度的不完善导致进项发票不能有效验出产品名称，导致很多企业利用一些产品名称错开来虚开发票。比如，由于黄金税率很低，所以很多企业会通过一些贸易公司购买黄金，然后开出电子产品卖给工厂，仅核查进项税，不核查名称。而且发现名字不一致的情况也是比较耗时的，半年、一年或者两年之后才会被发现。

1.2 风险控制

因此，对于传统企业来说，在进行出口退税时，必须要在进、销、存发票中涉及虚开的情况下，加强风险控制，做好合同交易条款以及整个供应链条上的风险把关。

二、海外公司主体真实性

2.1 合规性

当跨境电商中海外公司是关联企业时，就要将该企业的海外跨境电商主体加入整体合规体系中。考虑到能够将该企业的海外跨境电商与国内跨境电商进行合理定价。

三、函调

3.1 实施步骤

函调是对企业采购、供应、海外买家或者是跨境电商主体在交易过程中的四方流(包括物流、信息流、资金流、单证流)的证明。其流程包括: 主管机关->上/下游机关->供应商->上/下游机关->供应商->上/下游机关->交易单证->供应商->归集实施 -> 企业验证 -> 供应商 -> 实施函调 。

3.2 风险因素

函调是四方流中重要的一部分，如上所述因此如果函核四方流信息不一致将直接影响函核通过,考察者将直接影响退税申请通过,以及对应的凭证无法生效。

四、物流保关单误差

4.1 报关单 保关单 和退 税单 等不一 致问 题

在多间店退 税 过 程中，如 果 报 关 单 误差 过 大 （ 比 如 2-3% ） ，将 对 退 税 申 请 有 显 著 影 响 （ 如 需 要 提 本 次 退 税 额 ） ， 需 要 进 行 精 确 的 报 关 手 续 和 提 示 材料 。

五、 HSCODE 不一 致

HSCODE 也就是海关代码，是监管归集优化物流成本的重要工作。如果 HSCODE 不一致将直接影响物流成本的监管覆盖,考核者将无法根据HSCODE作出正确审核以及实施风险衡量,考察者也无法正常使用HSCODE作为物流成本衡量,所以HSCODE必须如实申报,任何HSCODE不一致都将影

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常见问答(FQAS)

主要包括:未按规定申报表格和附件等材料不全,导致无法通过检验;商品未按规定进行定价,导致误报或遭价格管理部门调查处罚;出口发票或报关单据存在虚假,被依法追缴退税后的款项等。

主要需要提供的证明材料包括:出口发票原件;报关单据原件;海关出口监管备案表;产品检验合格证明;运输证明如布尔条等;商品原产地证明等。所有这些材料都需要与出口商品一致,以证实商品已经真实出口。

根据统计,目前跨境电商出口退税申请通过率在70%左右,主要因素包括申报材料是否齐全真实、商品是否真实出口等。通过率会受企业申报能力和业务规模影响,一些较大规模的企业通过率可能会高一些。