申报VAT基础知识

按照欧盟相关法律，凡是货物已经在欧盟当地销售，即便是使用当地第三方物流仓储服务的商家，都要依法缴纳 VAT，严格意义上来说，没有 VAT，在欧盟地区做跨境电商是不合法的。目前，大部分中国跨境电商企业都是通过使用货代的 VAT 来进行欧盟区内的经营活动，但要想在欧洲市场真正站稳脚跟，还是需要按照正常程序和要求去申请自己的VAT号进行操作。一般都需要通过英国本土第三方税务代理机构来处理，税务代理会承担该中国经济主体VAT问题的税务法律责任。此外，按照欧盟税法规定，货物仓储在哪里就要在哪里注册 VAT，否则无法“合法地”使用欧洲其他地区的海外仓。例如，如果一家中国公司注册的是英国 VAT号码，只有将货物转到英国进行仓储和销售，才能使货物在其他欧盟国家入关时，以其缴纳的 VAT作为英国公司VAT进项。

1.申报VAT所需资料

(1)进口缴纳VAT时获取的 C79 证书；

(2)企业在该国有销售行为时收到带有 VAT的有效售货账单；

(3)销售收人汇总表。

2.VAT核算和退税

以英国为例。在英国，每个 VAT税号无须年审，但每个季度需要向英国税务海关总署(HMRC，网址为 https://www.gov,uk/topic/business-tax/vat) 进行一次当季度VAT申报，结算退税 (进口 VAT) 和缴税 (销售税 VAT)，核算出实际要缴纳的VAT(增值税)。即便没有销售额，也需要每季度定期做税务申报。

进口VAT=(货值+VAT Value Adjust+关税)  x 20%，其中“VAT value adjust”是英国海关总署对申报价格的调控标准，不同的关口和渠道标准都可能不同。

销售 VAT(Sales VAT)=最终销售价格/6

实际缴纳 VAT=销售 VAT－进口VAT

在缴纳 VAT时，如果卖家在进口时缴纳了 VAT，则主要有以下两种情况：

当销售 VAT>进口 VAT 时，卖家需补缴无法抵扣的销售税；当销售 VAT之进口VAT时，卖家将获得退税，但应具备以下7个条件：

(1)在欧洲国家注册；

(2)在欧洲本国有固定经营场所；

(3)有离岸外汇银行账号，并与国家税务局签订扣税协议；

(4)有固定的联系人与联系电话；

(5)有EORI号；

(6)至少雇用一名欧洲本国的员工；

(7)进出口商银行账户必须有销售进项进行抵扣记录。

如果卖家将货物运到英国，但是都没销售出去，销项少于进项，税务局也会退税的，但是税务局会定期去卖家仓库里进行实地确认，看是否真有这么多库存。

3.VAT缴纳

VAT缴纳有两种方式：一种是找专业代理机构(如会计师事务所)代缴；另一种是自行缴纳。代缴服务费用较高，且卖家一般不太可能透露完整店铺信息给代理机构用于报税，双方存在一定信任问题，因此，越来越多的卖家选择自行缴税。

申报VAT基础知识 常见问答(FQAS)

VAT是“增值税”的缩写，是一种消费税，按照货物或服务的增值额来征收。

一般来说，任何从事销售商品或服务的企业都需要申报VAT。具体要求可能因国家和地区而异。

通常情况下，您需要查看所在国家或地区的税务机构的规定，以确定是否需要注册VAT。一般来说，销售额超过一定阈值的企业需要注册。

您可以通过在线平台或邮寄纸质表格向税务机构申报VAT。在申报时，您需要提供关于销售额、购买额和税金的详细信息。

申报VAT的频率可能因国家和地区而异。通常情况下，企业需要每月或每季度向税务机构申报VAT。

VAT税率因国家和地区而异。一般来说，不同类型的商品和服务可能有不同的税率。

要计算VAT，您可以将销售额乘以适用的税率，然后减去您支付的进项税。

通常情况下，您可以抵扣与您业务相关的进项税，包括购买商品或服务所支付的税金。

进项税是您支付的购买商品或服务的税金，销项税是您收取的销售商品或服务的税金。

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