英国主要税种及税率介绍

英国作为欧洲发达国家之一，其税收制度较为完善。除了增值税(VAT)之外，英国企业和个人还需要缴纳多种税费。本文将为您概述英国主要税种及其相关税率。

1. 企业所得税(Corporation Tax)：

- 居民企业需要就其来源于全球的利润进行缴纳企业所得税。

- 非居民企业根据属地原则就其来源于英国境内的利润缴纳企业所得税。

- 现行税率为19%。

- 非居民企业取得股息、利息、特许权使用费及其他收入(如租金收入)等需要向英国税务海关总署(HMRC)缴纳预提所得税,税率为19%。

2. 个人所得税(Income Tax)：

- 英国个人所得税征收范围主要包括工资薪金、津贴、取得劳务或服务收入、租金收入、养老金收入、股票分红等收入。

- 采用累进税率,税率从0~45% (苏格兰最高税率46%)。

- 基础免税额为12570英镑。

3. 资本利得税(Capital Gains Tax)：

- 对处理资产取得的资本利得征收。

- 如果个人所得税适用高税率或加成税率,住宅地产所得的资本利得税为28%,其他资产所得的资本利得税为20%。

- 个人所得税适用基准税率时,资本利得税需要结合收入额确定。

- 资本利得税免税额为12300英镑。

4. 股息税(Dividend Income Tax)：

- 股息收入免税额是2000英镑,超过2000英镑采取阶梯缴纳方式。

- 基准税率8.75%,高税率33.75%,加成税率39.35%。

5. 印花税(Stamp Duty)：

- 分为土地印花税和预征印花税。

- 土地印花税在购买和转让房产时缴纳,采用累进税率,住宅类免税额为50万英镑,非住宅类免税额为15万英镑。

- 预征印花税在购买股票时支付,通常按0.5%缴纳,转让股票需缴纳1.5%印花税。

6. 关税(Import Duty)：

- 自2021年1月1日起实施"英国全球关税"制度,60%进口商品免关税。

- 具体商品关税率可在英国海关税务总署网站查询。

7. 遗产税(Inheritance Tax)：

- 起征点为325000英镑,超过部分适用40%税率。

- 逝者去世7年前赠送的财物可免缴遗产税。

对于企业来说,境外投资主要涉及的税务有:目的国进口关税、增值税、企业所得税,经营者和财务人员可重点关注这几块。

FAQ:

1. 什么是企业所得税?

- 企业所得税,也称为"公司税"或"法人税",是针对企业利润征收的一种税种。居民企业需就其全球利润缴纳,非居民企业根据属地原则缴纳。现行税率为19%。

2. 个人所得税的税率是多少?

- 英国个人所得税采用累进税率,税率从0%到45%(苏格兰最高税率46%)不等。税率的具体适用需要结合个人的总收入情况。

3. 如何计算资本利得税?

- 资本利得税的税率分为两种情况:如果适用高税率或加成税率,住宅地产所得的税率为28%,其他资产为20%;如果适用基准税率,则需结合收入额确定。资本利得税还设有12300英镑的免税额。

4. 什么是股息税?

- 股息税指取得股息收入所需缴纳的税费。股息收入有2000英镑的免税额,超过部分按8.75%、33.75%或39.35%的税率缴纳。

5. 什么是印花税?如何计算?

- 印花税分为土地印花税和预征印花税两种。土地印花税在购买和转让房产时缴纳,采用累进税率,住宅类免税额为50万英镑,非住宅类为15万英镑。预征印花税在购买股票时按0.5%缴纳,转让股票需缴纳1.5%。

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