跨境电商企业所得税须知

企业所得税是针对我国境内的企业和其他组织取得生产经营所得进行征税的一种税种。无论是在境内设有机构和场所的非居民企业,还是在境内没有设立机构和场所的非居民企业,只要取得了应税收入,都需要按照相应的税率缴纳企业所得税。本文将为您详细介绍跨境电商企业所得税的相关知识。

企业取得收入包括九个方面:①销售货物收入；②提供劳务收入；③转让财产收入；④股息、红利等权益性投资收益；⑤利息收入；⑥租金收入；⑦特许权使用费收入；⑧接受捐赠收入；⑨其他收入。我国企业所得税实行25%和20%的比例税率。25%适用于在境内设有机构、场所且住所地与机构、场所有关联的非居民企业;20%适用于在境内没有设立机构、场所,或者虽然设有机构、场所但取得的所得与机构场所没有实际联系的非居民企业。

此外,政府出台了一系列支持小型微利企业发展的税收优惠政策。根据《国家税务总局公告2021年第8号》,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,可减按12.5%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。《财政部税务总局公告2022年第13号》进一步规定,对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,可减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

FQAs:

1. 什么是企业所得税?

答: 企业所得税是针对我国境内的企业和其他组织取得生产经营所得而征收的一种税种。有所得者缴税,无所得者不缴税。

2. 跨境电商企业需要缴纳哪些税种?

答: 跨境电商企业需要缴纳企业所得税。具体税率为25%和20%,取决于企业是否在境内设有机构和场所,以及取得的所得是否与机构场所有实际联系。

3. 小型微利企业有哪些税收优惠政策?

答: 根据相关政策规定,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,可减按12.5%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,可减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

4. 如何判断一家企业是否属于小型微利企业?

答: 根据规定,小型微利企业需满足以下条件:①年应纳税所得额不超过300万元;②从业人数不超过300人;③资产总额不超过5000万元;④未从事国家非限制和禁止行业。

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