出口跨境电商的税务政策走向 出口跨境电子商务面临风险和挑战

“税务”是跨境电商卖家非常重视的政策之一。众所周知，很多跨境电子商务的卖家都是小工厂、小作坊，但大多不能开具发票。没有发票，就意味着成本无法支付，甚至相应的税金也无法抵扣。

近两年，国务院不断优化和完善跨境电子商务税收政策，先后出台了“小微企业税收优惠政策”和“无票免税政策”，一定程度上解决了增值税遗留问题，缓解了跨境电商卖家出口经营成本压力，并在试点地区新增了大量跨境电商一体化城市，将鼓励更多传统零售企业出海。

出口跨境电子商务面临风险和挑战

对于跨境电子商务出口零售业来说，税负和汇率变动往往是影响企业经营的两个重要因素。随着许多欧洲国家合规进程的推进，中小跨境电子商务企业收支不稳定，加上国内外税收高企，将迫使大量卖家遗憾地退出市场。要改变目前的市场环境，必须把小微企业作为国家征收企业所得税的主要考虑因素。

什么是核定征收？

核定征收，是指税务机关根据纳税人的情况，核定其在正常生产经营条件下生产的应税产品的产量和销售额，然后按照税法规定的税率征收税款的方式。采用核定征收的最大优点是税率低，其次是计税方法相对简单。另一方面，所得税的核定征收还存在许多隐形问题，需要国家税务机关加以改进。应纳税所得额是企业所得税的计税基础，其数额取决于企业的利润。企业之间对各项企业所得税的评估和征收没有差异的，应当按照相同的标准、相同的数额进行评估和征收，严重违反税收公平原则。

中国出口市场将迎来新增长

虽然目前跨境电子商务零售出口的所得税核定方法还不明确，但我们仍然坚信，国家可以根据跨境电子商务的痛点制定相应的税收政策。同时，出口模式和跨境电子商务模式也在不断创新。这一市场的快速健康发展，将为上游研发和制造提供有力的支持和保障。因此，有效解决跨境电子商务零售出口的税收管理问题，支持商业业态健康发展显得尤为重要。

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常见问答(FQAS)

未来出口跨境电商的税收政策将朝着简化和统一的方向发展,但具体变化的速度和幅度需要根据国际社会的进一步讨论和研究结果来定。一方面,各国都希望保护本国税基,但与此同时也需要通力合作,避免重复课税加重电商企业的负担。長期来看,可以预期政策将趋于公平合理,利于促进全球电子商务的发展。

主要风险和挑战包括:一是不同国家和地区在法律监管、标准要求等方面的差异性较大,增加运营成本;二是跨境支付结算效率和安全性存在隐患;三是一些国家和地区在市场准入和经营环境等方面保护主义思想较强,增加前期准入难度;四是国际间存在重复征税风险等。这需要企业加强风险管理能力应对。

国际间主要通过税收协定和组织来努力协调解决重复征税问题。比如OECD发布的《跨国企业转移定价指南》等,为各国提供参考依据。同时一些双边或多边税收协定也在探索如何合理划分权限范围,避免同一来源收入被重复征税。但由于国情不同,协调还需长期推进,未来还需加强国际合作以期得到比较成熟的解决方案。