关于出口退税流程及注意事项

要想了解出口货物退税流程，先要看一下出口退税的制度的制定的过程，而退税制度是根据我国国情建立起来的，且相对独立于其他国内税收管理的一种专项收税制度，其中，享受退税的出口货物，除免税货物、禁止出口货物以及明文规定不予退税的货物外，其他货物都可享受退税政策，退税的税种为增值税和消费税。

而出口退税主要实行两种方法：

1 对外贸易企业出口货物实行免税和退税的办法，即对出口货物销售环节免征增值税，并对出口货物的各个生产流通环节易缴纳的增值税予以退税。

2 对生产企业自营或委托出口的货物实行免、抵、退税的办法，对出口货物前的各个生产流通环节已经缴纳增值税的予以退税

税制分类

根据现行税制规定，出口退（免）税的税种是流转税范围内的增值税、消费税两种税种。

申请流程 

1 有关证件的送验及登记表的领取

2 退税登基的申报和受理

企业在领到“出口企业退税登记表”后，即案登记表即有关要求填写，在加盖企业公章以及有关人员印章后，连同经营产品经营权批准文件、工商登记证明等证明资料一起报送税务机关，税务机关在审核无误后，即受理登记。

3 填发出口退税登记表

税务机关接到企业的正式申请，在审核无误后，并按规定的程序批准后，和发给企业“出口退税登记”。

4 出口退税登记的变更或注销

当企业经营状况发生变化或者某些退税政策发生变动时，应根据实际需求或者注销退税登记。

申请条件

我国出口的产品，凡属于已征或应征产品税、增值税或者特别消费税的，除国家明确规定不予退还已征税款或者应征税款。

出口产品，一般应具备以下4个条件

1 必须是属于产品税、增值税或者特别消费税

2 必须报关离境，所谓出口，即使输出关口，

3 必须在财务上做出口销售

4 必须是出口创汇并已核销的货物

注意事项

要申请出口退税，要注意以下4个时限

 出口企业在办理出口退税时要特别注意申报程序，注意时间观念，以免造成损失

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常见问答(FQAS)

出口退税流程主要包括:报关申报、报关审核、报关复核、出口退税申请、税务复审、出款退税。具体每个环节需要提供对应的报关单据、发票等有关凭证。

主要可以申请退出口商品增值税和消费税。另外如果出口产品含有进口材料,也可以申请退相应的关税。

一般来说,出口退税要在出口商品清关日起6个月内提交申请。6个月以后就不再受理。

主要材料包括:报关单据、发票(增值税专用发票或通用发票)、出口货运单证(海、陆、空运单)、银行收款证明等。其中报关单据和发票为必备材料。

一般情况下,完成退税后1-3个月内退税金额将通过银行退给申请单位的 Settlement 账户或个人账户。