欧盟B2B销售的征税与申报指南

按照欧盟新税法，电商平台被视为卖家实行代扣代缴，但平台只对B2C销售进行代扣。卖家本身不仅需要对B2C的VAT进行申报，还要负责B2B的销售申报。

欧盟各国B2B交易的声明被称为EC Sales List，在意大利被称为intrate，即货物流通申报。根据欧盟税法，B2B之间的交易是当商家和买家都有一个有效的VAT号时，所提供的商品和服务将实行反向征税，而不需要支付增值税。但根据税法规定，必须进行B2B销售清单申报。大部分欧盟国家，只需要将B2B的销售数据报告给税务部门。但一些欧盟国家也需要公布B2B的采购数据。

实际上，B2B申报是一项比较繁重的工作，目前还没有办法完全取代人工的操作，并且在申报时需要对买家的有效VAT税号、本国号码等进行核对。因此，除了VAT之外，B2B还可以申报其他业务。但有些自主申报平台不具备B2B销售申报功能，因此无法向卖家提供B2B申报服务。

1、为何销售申报比VAT申报更容易被税局查税？

欧盟的B2B交易采用VAT revers charge，也称为逆税制，销售发票上的VAT税率为零。这就简化了VAT的税务申报流程，买家和卖家均无需支付增值税，无需进行退税。

2、买家或卖家在申报B2B时必须具备下列四项信息：

1.姓名；

2.欧盟有效增值税号码；

3.所属国家代码；

4.交易总额报告。

如果申报B2B，买家VAT税务号码无效，则税务机构有权要求卖家补交这部分销售的VAT。

如果没有做B2B的VAT申报，隐藏着一个大风险：因为外贸卖家的买家是商家，可能会对B2B采购的这一部分进行EC Sales List申报，如果卖家的销售数据与他所申报的采购数据不相符，那么税务处将找卖家的麻烦。可能会面临一笔很高的罚金或要求补缴税款。

以上是欧盟B2B销售的征税与申报指南，希望对您有帮助。

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常见问答(FQAS)

每个欧盟国家都有不同的增值税(VAT)税率和申报要求。一般来说,你需要根据每个国家的VAT法律规定计算和支付相应税款。如果你的年销售额超过个别国家规定的门槛,你可能需要在该国登记纳税。

不,只有当你的年销售额在一个国家超过了该国规定的门槛时,你才需要在该国登记纳税。如果销售额未超限,你可以使用现有登记而无需另行登记。欧盟也允许跨境供应方式累计销售额,这可以延缓或避免额外登记的需求。

大多数国家都需要每个月或每季度提交增值税申报表和纳税。申报可以通过邮寄纸质表格,或使用在线申报系统电子提交。申报必须包含销售项目明细和计算出来的增值税应缴额。你需要根据各国规则在申报期限内支付相应税款。

部分商品和服务可享受减按税率,例如在个别国家,基本食品和日用品的税率会低于标准税率。如果你的产品和服务符合相应标准,可以按优惠税率纳税。但需要提供足够据证你申报的优惠税率是合理的。