免抵退税的预申报与正式申报

1、免抵退税预申报

时间：本月免抵退税正式申报之前

资料：本月免抵退税明细申报电子数据。

后续处理：到税务机关进行预审后，将预审反馈信息读入出口退税申报系统，并根据反馈疑点调整申报数据。

2、增值税纳税申报

时间：法定的增值税纳税申报期内

资料：

⑴《增值税纳税申报表》及其附表

⑵上期的《生产企业出口货物退（免）税申报汇总表》（经退税部门签字盖章）

⑶税务机关要求的其他资料

后续处理：

将税务机关审核确认的增值税纳税申报表中的数据录入到出口退税申报系统中，然后填报《生产企业

出口货物退

（免）税申报汇总表》。

3、免抵退税正式申报

时间：次月1日至15日，逢节假日顺延。

资料：

⑴免抵退税申报电子数据

⑵外汇核销单（退税专用联）或远期收汇证明单

⑶出口报关单（退税专用联）

⑷代理出口证明

⑸出口发票

⑹《生产企业出口货物退（免）税申报明细表》

⑺《生产企业出口货物退（免）税申报汇总表》

⑻《增值税纳税申报表》（经征税部门签字盖章）

有来料加工或进料加工业务的，还须报送以下资料：

⑼新办的来料加工海关登记手册原件

⑽新办的或要核销的进料加工海关登记手册原件

⑾《生产企业进料加工海关登记手册申报明细表》

⑿《生产企业进料加工进口料件申报明细表》

⒀《生产企业进料加工贸易免税申请表》

⒁《生产企业进料加工海关登记手册核销申请表》

⒂税务机关要求的其他资料

以上资料须按照退税部门的规定要求装订成册。

后续处理：

税务机关审核通过后，生成正式反馈信息。企业将正式反馈信息读入至出口退税申报系统中，并更新原申报数据。

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常见问答(FQAS)

预申报是提交免税商品购买信息以获取报税单,但还未进行商品迁出。正式申报是在商品真正迁出时根据报税单进行的申报并获取退税。

不需要,预申报阶段提交的信息仅用于获取报税单,报税单本身不具备退税功能,报税单也不需要随商品一起携带。

预申报需要提供购买发票或其他购买凭证。正式申报需要提供购买发票或其他购买凭证以及商品出境的客票或其他出境凭证。

报税单在预计出境日期的次日起开始计30日有效期。如果30日内商品未送交海关监管区出境,报税单将自动失效,需重新预申报。

可以登录免税店绑定的综合服务平台修改预申报信息,修改后重新打印报税单即可。修改后应及时通知免税店备案。