实行“免、抵、退”税办法的生产企业退税申报

2024-01-01 14:01:26
By 唧唧呦米

实行“免、抵、退”税办法的生产企业退税申报

一、 送或提供的退(免)税单证、资料

1、 货物报关单(出口退税专用联);

2、 收汇核销单(出口退税专用)或远期收汇证明;

3、 货物外销发票;

4、 货物销售明细帐;

5、 理出口货物证明(如系委托出口);

6、 理出口协议副本(如系委托出口);

7、 企业《增值税纳税申报表》、《消费税纳税申报表》;

8、 季度中如有缴税,须提供其主管征税的税务机关审核盖章的增值税税收缴款书(复印件);

9、 《生产企业自营(委托)出口货物免、抵、退税申报明细表》;

10、 《生产企业自营(委托)出口货物免、抵、退税申报表》(见附件)

11、 《出口货物退税汇总申报表》;

12、 主观税务机关要求附送的其他凭证、资料。

实行分类管理的出口企业,如属A类企业,可以暂时不报送所有的退(免)税凭证;如属B类出口企业,可以不报送出口收汇核销单(出口退税专用联)、远期收汇证明、出口货物外销发票和销售明细帐。

二、 抵、退申请数据填写或录入

企业代码 企业海关注册的编码

企业名称 企业全称

出口销售额USD 出口货物离岸价

出口销售额RMB 出口离岸价*外币汇率

征退税差额 出口销售额RMB*(征税税率-退税率)

不予抵扣抵减额 进料加工不予抵扣抵减额

不予抵扣税额 征退税差额-不予抵扣抵减额

退税额 出口销售额RMB*退税率

应抵扣税额 进料加工应抵扣税额

内销销售额 内销货物销售额

进项税额 本期发生的准予从销项税额中抵扣的进项税额

上期结转抵扣 上期结转抵扣税额

出口占销售% 出口额占总销售额百分比

应纳税额 内销销项税额-(进项税额-不予抵扣税额)-上期结转抵扣

免低退税额 退税额-应抵扣税额

三、 抵、退税申报

1、产企业将货物报关出口并在财务上作销售后,应按月据实填报《生产企业自营(委托)出口货物免、抵、退税申报明细表》、《生产企业自营(委托)出口货物免、抵、退税申报表》,并提供上述列举的退税单证、资料、生成退税申报申报软盘,向其主管征税的税务机关申报办理免、抵税及应纳税额的审核手续,经县级以上(含县级)征税机关审核无误并在《申报表》及出口凭证上签署意见后,主管其征税的税务机关可先按审核意见对生产企业办理免、抵税额和应纳税额或未抵扣完的进项税额结转下期继续抵扣的手续。同时,将经县级以上征税机关审核签署意见的《申报表》(第1、2、4联)、出口凭证等还给出口企业。

2、生产企业于每季度未应将出口及内销货物等情况按季汇总填报《申请表》,连同本季度分月《申报表》(第1、2联)对应的出口凭证资料、税收缴款书(复印件,本季度有缴税的才提供)、代理出口货物证明(属于委托出口的货物),进料加工贸易申请表(属于寂寥加工的货物)等报经主管征税的税务机关,逐级审核汇总上报给主管出口退税的税务机关,由具有出口退税审批权的退税机关办理免、抵、退的审批手续。


(本文内容根据网络资料整理和来自用户投稿,出于传递更多信息之目的,不代表本站其观点和立场。本站不具备任何原创保护和所有权,也不对其真实性、可靠性承担任何法律责任,特此声明!)


常见问答(FQAS)


生产企业是否可以享受退税政策?

是的,按照国家税务总局关于实施\"免、抵、退\"税办法,符合条件的生产企业可以申请退还增值税和消费税。

生产企业可以退还哪些税目?

生产企业主要可以退还增值税和消费税两项税目。其中,增值税主要针对购进生产用品和设备按照一定比例进行退税;消费税主要针对能源产品按照一定比例进行退税。

生产企业符合哪些条件可以享受退税政策?

主要条件如下:1. 属于鼓励和支持 class=\"topic\">的行业类别;2. 依法纳税申报,无欠税记录;3. 购进产品符合生产要求;4. 产品经过生产加工后具有明显增加值等。

生产企业如何申请退税?

生产企业需在产品销售后的次月提交申请材料,主要包括增值税和消费税明细表、购进发票复印件、销售发票复印件等。申请通过后税务机关将在指定期限内退还相应税额。

推荐阅读

Read More
跨境物流

跨境申报与退税

30 Apr 2024
By 甜心微笑也倾城
Read More
新手区

亚马逊VAT问答

28 Apr 2024
By 把心事化成尿
Read More
商标财税

退税延期怎么办?

01 Jan 2024
By 唱着咆哮给你征服
Read More
其他

复出口退税

01 Jan 2024
By 坐在坟头调戏鬼