一般贸易进口税收监管业务问答

1、一般贸易进口货物需要征哪几种税？

答：一般贸易进口的货物，需要征收进口关税，进口环节增值税，某些货物还需要征收进口环节消费税。

2、如何计算关税、增值税和消费税？

答：从价进口关税税额=到岸价格×进口从价关税税率

从量进口关税税额=商品进口数量×进口从量关税税率

复合进口关税税额=到岸价格×进口从价关税税率+商品进口数量×进口从量关税税率

进口环节增值税税额=（到岸价格+进口关税税额+消费税税额）×增值税税率

从价消费税税额=到岸价格+关税（　　　　　　　　）×消费税税率

1-消费税税率

或：从量消费税税额=应税消费税数量×消费税单位税额

3、如从美国进口深海鱼油，该打多少税，是付外币还是付人民币？

答：深海鱼油，是一种营养食品，归入税号2106.9090项下，关税税率35%，增值税税率17%，综合税率为57.95%。按《关税条例》第三十一条规定，进出口货物的到岸价格以外币计价的，由海关按照填发税款缴纳证之日国家外汇管理部门公布的《人民币外汇牌价表》的买卖中间价，折合人民币计征关税。即进口HK￥100元的货物，征收税款=到岸价格×汇率×综合税率=100×1.07×57.95=62.01(元人民币)。

4、如何区分普通税率和优惠税率？

答：按《关税条例》第六条规定，对原产于与中华人民共和国未订有关税互惠协议的国家或者地区的进口货物，按照普通税率征税；对原产于与中华人民共和国订有关税互惠协议的国家或者地区的进口货物，按照优惠税率征税。实际上，我国绝大部分的进口货物都采用优惠税率征税。

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常见问答(FQAS)

进口货物是指从其他国家或地区运到本国的商品。进口货物通常需要缴纳相关进口税费。

主要的进口税费包括:进口信文章税、增值税、消费税等。不同商品的税率和计算方法不尽相同,需要按照具体商品分类和国家税收法规确定应缴税额。

申报进口GD主要通过报关系统或报关代理提交进口货物的报关申报书及相关报关材料,报关后根据货物类型由海关评估征税并核准放行。

对一些特殊用途或非商品货物,可以向海关申请免税证明以免缴纳相关税费。主要提供证明货物用途与非商品性质的材料申请。

对于需要退回原国或转口到其他国家的货物,可以申请办理退税或转口手续,并提供转运计划书和货单等材料备案后退还或转口。