了解VAT：重要的税收概念

VAT的概念和重要性

一、VAT是什么

1.1 VAT的起源

VAT最早起源于法国，是在欧盟应用的一种税制，等同于中国地区的增值税；在部分地区如澳大利亚地区又称为GST（Goods and Services Tax）。

1.2 VAT的定义

VAT(Value Added Tax)是欧盟国家普遍采用的对纳税人生产经营活动的增值额征收的一种流转税。以英国为例，当货物进入英国，货物需要缴纳进口税（主要为进口增值税）；当销售后，商家可以将进口海关增值税作为进项税申请退回，再按销售额交相应的销售税。VAT适用于在英国境内产生的进口、商业交易及服务行为。

二、VAT的必要性

2.1 进口海关退回

如果不使用自己的VAT税号，则无法享受进口增值税退税。

2.2 防止扣仓

如果被查出使用他人VAT或者VAT无效，货物有可能被扣无法清关。

2.3 建立客户信任

如果不能向海外客户出具有效的VAT发票，客户有可能会取消订单甚至留差评。而具备有效VAT并合法运行企业，将有助于树立客户信任并保障正常交易，大大提升成交量和好评度。

2.4 符合法律法规

目前德国、英国官方正在通过多方面监察中国卖家的VAT情况；此外市场上也有不断出新的要求，如ebay 要求卖家提供VAT号。凡具备有效VAT 的卖家将会有利于通过平台审核并避免帐户封杀风险。

三、什么情况下需要注册VAT

3.1 拥有FBA储存库存

如果你在欧盟国家拥有使用"亚马逊物流"(FBA)储存库存，则必须注册VAT。

3.2 拥有库存但不使用FBA

如果你在欧盟国家拥有库存但不使用FBA储存库存则也必须注册VAT。

3.3 超过“远程销售”起征标准

当你你的销售量已超过“远程销售”所对应国家所设标准时也必须注册vat （根据不同国家法律法

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常见问答(FQAS)

增值税(VAT)是一种消费型营业税,是企业为消费者提供商品和服务而收取的税收。企业在生产、分销和销售商品或提供服务的各个环节都需要缴纳增值税。

从法律和经济实质上说,增值税的纳税义务人是消费者。但是,从操作机制上看,企业作为缴税代理人来履行增值税的纳税责任。企业在向下一个环节销售商品或提供服务时收取的增值税额,减去其购进商品或接受服务时支付的增值税额,企业就需要缴纳差额税额。

根据国家税法规定,部分商品和服务可以享受增值税优惠政策,比如医疗、教育、文化等领域的商品和服务可以享受增值税优惠政策。具体哪些可以减免或免征增值税,需要参照国家有关法规。

企业想申请开具增值税专用发票,需要到国税局办理增值税纳税人登记。登记通过后,国税局会下发增值税统一社会信用代码(纳税人识别号)和密码本给企业,企业可以通过该识别号和密码本在专用设备上打印增值税发票。