了解英国MTD的细节

Making Tax Digital（MTD）详解

一、MTD是什么？

MTD是Making Tax Digital的简称，中文意思为“电子税务申报”，是英国卖家VAT数字化申报所必需的。为了实现电子化发展，英国税务海关总署(HMRC)实施了MTD改革体系，使税务申报体系更加高效方便。MTD旨在提高业务记录的准确性，减少计算误差。

二、MTD有哪些要求？

1、留存电子业务记录

在指定软件中存储电子文件的营业记录或以电子形式存储营业记录，只存储营业记录的纸质文件将不再符合新法律法规的要求。

2、留需使用指定软件向MRC提交报表

将VAT报告提交给HMRC(HMRC提供的编程接口(API)指定的兼容软件。其他VAT政策保持不变，卖家必须按照现行规定和期限按时提交数据和报表。如果收到税务局要求使用MTD申报的信件，卖家需要在下次纳税申报截止日期前：

选择税务局批准的电子申请软件；

根据HMRC官方流程注册卖家VAT MTD；

将卖家授权到选中的电子申请软件上去；

保证卖家未来所有VAT返回都要使用同一套软件提交。

三、为何要强制卖家使用MTD?

1、使用MTD可以大大减少人工处理数量带来的不准确性；

2、HMRC能够随时检测并比对所有传递过来的数字化数量信息便于核对内部一致性；

3、卖家进项扣除发生时支出也必须上传相应的数字化文件方能考证真伪。

因此，强制性使用MTD是必然之举。

总之，使用MTD能够大大减少误差并检测出假发票或扣除文件带来的风险。建议卖家根据HMRC要求准备好相应的材料并提前开始使用MTD进行VAT 申请。

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常见问答(FQAS)

MTD(Minimum Taxable Amount)即最低应纳税额,是英国一项税制改革项目,计划从2024年开始实施。它要求每个家庭每个月至少需要交纳一定金额的税收。

MTD主要内容包括:每个月需缴纳最低200英镑的个人所得税和国民保险费;中小规模企业每两个月需上报客户数量、收入和开支等核心业务数据;纳税人可在线申报税收,并同时获得相关减免和返还等信息。

个人纳税人需要每月向机构如银行、雇主等申报收入情况,相关机构将为纳税人预缴应纳税额。中小企业需要每两个月上报核心业务数据。MTD旨在使报税方式与收支活动频率保持一致,减少年终整体申报的方式。

个人可能需要更加详细地记录每月收入开支;中小企业需调整内部会计体系来适应更频繁的报税需求;纳税人和相关机构的互联网和计算系统能力也需进行升级,以支持新模式;纳税人了解和适应新规定也面临一定学习成本等。