干货:全方位理解欧洲VAT，申报注册全掌握

VAT全称是VALUE ADDED TAX，实际上就是一连串的数字，大家都叫它”税号”。VAT最早起源于法国，是欧盟广泛应用的一种税制，相当于中国地区的增值税。每一个在欧洲地区从事跨境贸易的商家都有必要注册当地的VAT。

VAT 分为两种，一个进口增值税，一个是销售增值税。在货物清关的时候，海关会要求提供VAT税号来确定你缴纳的进口增值税，等到货物销售后再退回进口增值税，根据销售额来确定销售增值税。

进口增值税计算方式(以英国区域为例):进口增值税=(申报货值+头程费用+关税)*20%

关税(DUTY) = 申报货值*产品税率(不同产品，按不同税率计算)

在你的进口增值税缴纳完成之后，海关会提供一个C79文件给税局，再由税局发回你的代理事务所。这里需要强调的是你的代理事务所一定要有明确的当地国所在地址，否则可能造成C79文件遗失或者你需要跑一趟税局领取这份文件。C79文件是你缴纳进口增值税的证明，向税局出示这份文件可以用来抵扣消费增值税。这里着重强调一下，进口增值税是可以退的!!!很多商家都不知道这个政策，把C79文件不当回事，等过了抵扣期才发现，结果白白增加了公司的大笔支出。

VAT并非一个税号欧洲通用

VAT在欧洲国家不是通用的，你的货物从哪里入关就需要在当地注册VAT，比如你拿着英国注册的VAT在德国进行清关工作是行不通的。如果你的货物要从不同国家的海关关口进入，你需要在这些关口所在国都注册一个VAT。不同国家的增值率也可能不一样。

如果你所有的货物都从一个欧洲关口进入，然后从该国转运到欧洲其它国家，如果你所销售的货物总额不超过当地国家的远程销售阈值，这样的情况下你不需要在商品销售国注册VAT。每个欧洲国家都为从其他欧洲国家跨国将商品销售给本国消费者的公司设置了增值税税号注册远程销售阈值，只要不超过该阈值，该公司就不需要在销售国当地注册增值税税号。也就是说你的货物从

欧盟国发货到其他欧盟国，只要不超过远程销售限额，有其中一国的VAT号就可以。欧盟规定远程销售额如下：

容易混淆的VAT和EORI

EORI是经常与VAT同步出现的号码，也会有很多商家弄不清楚两者的区别。该号码是欧盟国家内凡是有经济活动，尤其是有进出口生意的企业必备的一个登记号。就像我们的身份证，欧盟可以通过这个登记号来识别你的身份，而VAT是你在向税局报税的时候提供的税号，你的VAT账号是与EORI绑定在一起的。

欧洲VAT注册申请需要准备的材料及流程

五国税局官网

英国:Website:https://www.gov.uk/government/organisations/hm-revenue-customs

德国 ：Website: https://www.bzst.de/EN/Home/home_node.html

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常见问答(FQAS)

欧洲VAT一般按照所售产品或提供服务的价格加税后价格的差额计算。具体公式是:VAT=(商品或服务单价)×(税率)。例如售价为100欧元商品在19%的VAT税率下,则VAT为100×19%=19欧元。

不同的欧洲国家在VAT税率上存在差异。一般来说,标准VAT税率范围在15%至27%之间。低税率商品如食品等可能适用较低的VAT税率。但大多数国家在标准VAT税率上保持一致,例如德国、法国标准VAT税率均为19%。

企业需要按照各国规定的申报周期(通常每个月或每个季度)向当地税务机关申报已征收的VAT税款和应缴纳国库的VAT税额。申报时需要提供详细的销售明细与征收核算表。缴纳方式一般通过银行转账或汇款形式向国库缴纳应纳税款。

各国税务机关均提供在线或线下方式办理VAT登记。需要提供企业注册证书等相关证件并填写VAT纳税人申请表。登记通过后将获得独立的VAT纳税人识别号,用于申报与管理。全程中需要留意各国具体法律法规规定。