日本消费税JCT问题汇总及解答 中国自发货需要在日本注册jct吗？

总会有一些跨境卖家看到这么多日本消费税策略，看了也没搞明白，但仍然有很多问题。下面梳理了日本站卖家最近咨询的一些问题，涉及到中国的自发货需求JCT吗？应税销售，关税逆算，Amazon设定税价，希望能给卖家解惑。

1、中国自发货需要在日本注册JCT是吗？自发订单是应税销售吗？ 

与其他国家不同的是，只要销售到日本的商品或样品属于纳税商品，销售交易就应该纳税，属于应税销售，当然，包括从中国到日本的销售商品。 

因此，当自发货销售超过税收销售阈值时，有义务成为JCT纳税实体，并按规定纳税。

2、应税销售是否仅限于应税销售B2B还包括B2C的销售额？ 

Amazon卖家可以通过以下方式查看应税销售额： 卖家平台 -> 数据报告 -> 【付款】 -> 所有结算。请注意，B2C 和 B2B 订单的销售额属于应税销售额。

同个卖家通过 Amazon.co.jp 之外的其他渠道销售，并且商品配送到日本买家的销售额也属于应税销售额，请务必确保此部分的销售额也考虑在内。 

4、海关逆运算和JCT的关系 

亚马逊被用作日本FBA在日本海关清关时，物流或其他海外仓库配送的海外卖家必须支付进口日本消费税和关税（不同商品的关税率不同）。 

一般情况下，关税按进口申报价乘以适用关税税率，日本消费税按(进口报关价) 关税）乘以适用的消费税率计算的。

卖家必须在清关时支付进口日本消费税（“进项日本消费税”），并向买家收取相关订单的日本消费税（“销项日本消费税”）。 

卖家在申报时向税务局缴纳税费时，其日本消费税支付金额为销售日本消费税 - 进项日本消费税。因此，卖家在日本清关时，需要使用自己的法人号码清关，并保留进口日本消费税发票，以便后续申报JCT税费抵扣。 

此外，对于日本境外卖家，在日本清关进口时，必须首先指定海关注册进口商 (IOR) 和/或海关手续代理人 (ACP)。 

5、海关逆运算是什么？ 

海关逆运算，又称倒扣价格估算法。 

当日本海外卖家的税和进口日本消费税计算的关键值是进口申报价格。由于其商品在电子商务平台上销售，可以确定日本的销售价格和日本产生的成本，因此可以使用这种方法来计算进口申报价格。

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常见问答(FQAS)

自2017年4月1日起,日本实施增税,将消费税率从8%调整为10%。此次增税对自发货商家可能产生影响。为帮助自发货商家了解JCT问题,我们总结了一些常见问题及解答如下:

根据日本相关法规,只有在日本设有经营场所或固定设施的外国企业,才需要注册JCT纳税人身份。对于仅通过电商平台自发货到日本的中国企业,无需在日本注册JCT。

如果自发货企业不注册JCT但宣传和销售产品涉及日本消费税,可能面临日本相关主管部门调查和处罚。但对单次或偶尔出口商品的中国企业,日本政府在实际执行中会给予一定宽限期。

可以关注日本国家税务局等官方网站获得最新消费税政策信息。也可以咨询在日本设有长期代表机构的专业中介机构,他们会定期为客户传达日本税收政策变化等重要讯息。