英国VAT查账怎么办？VAT查账流程&HMRC罚金设置

英国VAT查账流程&HMRC罚金设置

一、VAT查账的开始

1、收到权利与义务告知邮件

当跨境卖家收到一封先礼后兵的权利与义务告知邮件时，代表VAT查账流程已经开始。这封邮件一般以CFSS开头加7位数字为标题，并要求卖家收到邮件后7天时间内回复，否则，账号就可能被会税局直接关闭。

2、发送31问题调查问卷

除了告知书外，它还会发送"31问题调查问卷"，并且默认卖家收到了这封邮件。

二、提交VAT查账所需材料

1、Custom Transaction

开始销售日起至2016年7月的custom Transaction（无销售无需提供）、2016年8月至最新一次申报期的VAT Transaction（最好按申报期间下载）。

2、UK summary

根据税局的要求要准备 UK summary。

3、C79或者C88、或者本地采购发票

同时提供C79或者C88、或者本地采购发票。

4、进口问卷

进口问卷也是必不可少的材料之一。

3、提交方式

将所有材料通过电子邮件提交至指定邮箱，请在邮件主题标题中包含CFSS开头加7位数字的信件标识。如果Dropbox是优先选择，请立即回复，HMRC将单独通过电子邮件发送Dropbox链接。

三、HMRC 罚金是如何计算的？

1、企业少缴或者过期申报原因

2、企业是否立即向HMRC 报告原因情况

3、企业在纳税申请过程中的合作度

HMRC对上述情况作出定性考量后将会根据情况对相应企业针对VAT 款项扣留0%-20% 的金额作为处理方式。但是，企业在评估通知后1周内可以要求重新评估并提出相应的争辩。如委托代理人代表客户将上述情况告之HMRC ，在此之前客户也不必付出相应的处理金。此外，J&P 常常常常常常常常常常常常常代表客户全权处理VAT 查账流程并能得出不必补税的情况。

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常见问答(FQAS)

VAT查账是HMRC(英国税务与海关部门)对纳税人定期或突击检查发票、会计账册等税务报表的过程,以核对纳税人申报和纳税情况是否符合法规。

一般包括HMRC事先通知纳税人将进行查账→HMRC稽查人员赴企业对账务记录进行复查和核对→查账结束HMRC给出初步查账结果的通知→若有问题纳税人有权提交申述→HMRC给出最终查账决定和罚单决定。

若VAT申报存在问题,可能面临纳税人对额外税款的追缴和不同程度的罚款。罚款标准一般为追缴额的部分或全部,严重情况下可高达追缴额的100%。

主动配合HMRC查账人员,提供账目凭证;如有差错主动说明原委并及时补纳;如有异议,可在规定期限内提出申述;保持与HMRC的良好沟通。