了解英国VAT查账的流程与HMRC的罚款规定

英国VAT查账怎么办？VAT查账流程&HMRC罚金设置

一、查账前准备：

对于销售在英国的境外卖家来说，在收到权利与义务告知邮件后，就有义务和责任纳税了。此邮件一般以CFSS开头加7位数字为标题。另外，会发送31问题调查问卷、开始销售日起至2016年7月的custom Transaction、UK summary、2016年8月至最新一次申报期的VAT Transaction、C79或者C88、或者本地采购发票以及进口问卷。在收到该邮件后7天内必须回复，否则会导致账号直接关闭。

二、提交申请材料：

1、将所需要的材料通过电子邮件发送到HMRC指定的邮箱中，并在主题栏中注明查账参考号；

2、如果Dropbox是优先选择，立即回复HMRC，HMRC将单独通过电子邮件提供Dropbox的连接。

三、HMRC罚金设置：

HMRC的罚金在0%-20%不等的比例内，具体金额根据不同情况而定。在处罚方面，HMRC会酌情考虑少缴或者过期申报原因、是否立即向HMRC上报信息以及在纳税检查期间的配合度。如遭遇重新评估或重新计算，卖家拥有权利要求评估的计算明细并提出申诉。在申诉时，可以委托代理人告知HMRC关于哪些方面有异议、之前已向HMRC上交信息时间以及不应当补税的理由。此外，在申诉处理前也可不必立即交付重新评估的罚金。

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常见问答(FQAS)

如果你认为VAT金额被错误地扣除,或者你有权从其他国家或地区进口商品而要求退还VAT,你可以向HMRC申请退回VAT。你需要提供购买发票副本和其他支持性文件,以证明你有资格获得退还。退款通常需要几个月的时间来处理。

HMRC会不定期选择申报人进行检查,对报税单进行核实。他们可能会要求提供账单、银行声明单和其他文件,以核实申报的细节是否准确。如果发现错误,HMRC可能会要求补交未缴纳的VAT以及罚款。重大错误或舞弊可能面临更严重的法律后果。

如果你不认同HMRC的罚款决定,你有权上诉。首先你可以要求HMRC复议案例。如果他们维持原判,你可以向税务封闭委员会(Tax Tribunal)提出上诉。如果你仍然不满意裁决,可以向高等法院提出进一步上诉。整个上诉过程可能需要数月或一年的时间。

你可以在HMRC的个人税收账户门户网站查看你的VAT纳税记录。如果需要更详细的历史数据,你可以书面向HMRC申请你的完整纳税细节。HMRC将提供征收明细以及你曾支付的任何罚款或利息的详细信息。