非贸出证

非贸出证概念

因为非贸易及部分资本项目对外付汇开具税务凭证这项业务就叫“非贸出证”，全称“非贸易及部分资本项目项下售付汇提交税务凭证”。

1、非贸易付汇是指因技术转让、特许权使用、接受劳务服务等需要对境外付汇

2、部分资本项目对外付汇是指因受让外方股权、支付利息、股利、外方利润汇出等资本事项需要对境外付汇

3、提交税务凭证是指由于部分资本事项及非贸易事项往往涉及到税收问题，外汇指定银行或国家外汇管理局在办理付汇时除要求提供相关业务文件外，还要求提供税务机关开具的该项付汇支出的完税证明或免税文件等税务凭证。

“非贸出证”包括三部分工作：办理项目登记、缴税、办理出证手续。最主要的就是缴税环节，是应该免税还是征税、征什么税、按什么比率计征，都在这一环节体现。而判断的依据就是合同及其相关法规。因而为了熟练办理此项业务，避免企业不必要的费用支出，我们必须熟悉相关法规。

出证的条件

个人：3万美元（不含税） 企业：3万美元（不含税）

适用范围

1、境外公司将商标、专利、专有技术等无形资产许可给境内公司使用，以此向境内公司收取特许权使用费；

2、境外公司向集团内部公司（包括境内公司）提供统一管理服务，并根据集团统一标准向接受服务的公司收取管理费以补偿其进行统一管理活动的支出；

3、境外公司按照服务协议向境内公司提供特定服务并收取服务费，相对于管理费而言，服务费的收取往往更具有针对性且往往与特定项目相关，例如境内公司的员工培训等；

4、境外公司代境内公司支付外籍员工工资、保险和福利费后统一向境内公司收取以确保外籍员工工资和相关费用的保密性。另外，境外公司在境内组织和安排研发、培训、广告以及软件开发等工作，并在统一垫付费用后根据一定标准向各公司（包括境内公司）分摊；

5、境外个人在境内的工作报酬，境外机构或个人从境内获得的股息、红利、利润、直接债务利息、担保费等收益和经常转移项目收入；

6、境外机构或者个人从境内获得的融资租赁租金、不动产的转让收入、股权转让收入。

非贸出证涉及的税种

企业所得税、个人所得税、营业税、增值税、附加税

政策依据

关于印发《服务贸易等项目对外支付出具税务证明管理办法》的通知

《汇发【2008】64号》

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

《非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法》

《营业税暂行条例》

增值税相关条例

非贸出证所需资料

1、《服务贸易等项目对外支付出具税务证明申请表》

2、合同、协议或其他能证明双方权利义务的书面资料

3、发票或境外机构付汇要求文书

4、营业税或者增值税申报表

5、所得税申报表

6、企业的税务登记证复印件

7、营业执照复印件

8、付汇涉及的减免税文件

9、税务机关要求提供的其他资料，主要包括：

（1）涉及境外劳务不予征税项目的，还需报送该劳务发生于境外的有关证明资料（复印件1份）

（2）涉及享受协定优惠待遇的，还需报送协定待遇申请审核相关资料（复印件1份）

注：复印件需加盖签章，外文件需附有签章的翻译件

若是委托其他机构代理付汇事宜的，还需要提供委托书一份

填写要点提醒

申请表：

（1）“本次付汇金额”：为含税金额，含国地税税款（类似项目：合同总金额、已支付金额等）

（2）“汇率”项目：涉及缴纳税款的，为扣缴税款当天汇率；其他为申请当日人民银行基准汇率

（3）“合同总金额（或支付标准）”：合同未列支总金额的，填列支付标准

（4）“本次付汇金额涉税情况”部分：填写的是非居民就付汇金额应缴纳税款情况，而非境内代扣缴方，若境内外双方协定好税款承担方为境内代扣缴方，应明确注明，否则付汇金额视为含税金额。

（5）“应税所得率”：即核定利润率

（6）“境内外机构是否关联”：依据企业所得税法及实施条例所述条件，即指与企业有下列关联关系之一的企业、其他组织或者个人。

1、 在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系

2、直接或者间接地同为第三者控制

3、在利益上具有相关联的其他关系

发票、协议：

按合同协议规定，境内支付方承担税费的，发票、付汇要求文书除列示不含税金额外，需加注含税金额。

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常见问答(FQAS)

非贸易出口许可证是一种许可证,它授权出口商或者货物运往特定国家/地区或用途。这类许可证通常需要限制某些商品的出口,如军品、双用途产品等。

申请非贸易出口许可证主要包括以下步骤: 1. 搜集相关材料,如产品规格、数量、目的国等信息。 2. 登录非贸易出口许可证管理部门的在线平台,填写申请表格。 3. 提交申请材料并支付申请费。 4. 许可证管理部门审核通过后签发许可。 5. 持许可证向海关办理非贸易出口手续。 6. 出口并保存好相关档案作为随时备查。

非贸易出口许可证的审批通过率因产品、目的国家等条件不同而各不相同。一般来说,对常规工业品和科研合作等,通过率较高,通常在70%以上;而对军用、双用途产品等敏感商品和国家,通过率相对较低,一般在50%左右。许可证管理部门会根据国际关系、国家安全和出口管理政策来权衡决定通过与否。

如果非贸易出口许可证在使用期限内未完成出口,或因某些原因需要补办,可以向原许可机构申请许可证实施变更或补办。变更和补办需要提供书面申请和 explains说明情况的材料。一般在两周内获知批复结果。如许可证完全失效,则需要重新提交完整的申请材料并办理新证。