出口退税申报资料

作为一家出口企业，货物报关出口后想要申报出口退税，那么在取得进出口经营权后，应先办理一些涉税事宜：

出口企业退税登记

1、 登记时限

出口企业必须在取得进出口经营权的一个月内到主管退税税务机关办理出口企业退税登记。

2、附送的资料

(1) 进出口经营权批文及其复印件；

(2) 企业章程；

(3)国税税务登记证副本及其复印件；

(4)营业执照及其复印件；

(5)一般纳税人资格证书及其复印件；

(6)自理报关单位注册登记证明书及其复印件；

(7)银行开户证明。

出口企业退税办税员培训

根据国家税务总局印发的《出口货物退(免)税管理办法》(国税发〔1994〕031号)第12条规定：出口企业应设专职或兼职办理出口退税人员(以下简称办税员)，经税务机关培训考试合格后发给《办税员证》。没有《办税员证》的人员不得办理出口退税业务。企业更换办税员，应及时通知主管其退税业务的税务机关注销原《办税员证》。凡未及时通知的，原办税员在被更换后与税务机关发生的一切退税活动和责任仍由企业负责。

货物报关出口后，有进出口经营权的生产企业申报退税应提供以下资料：

1、出口货物报关单(出口退税专用联)；

2、出口收汇核销单(出口退税专用联)或远期收汇证明；

3、出口货物专用发票；

4、委托出口的，还需提供代理出口货物证明；

5、出口企业《增值税纳税申报表》、《消费税纳税申报表》；

6、增值税税收缴款书(复印件)；

7、运保费单据(复印件)；

8、如果属于进料加工复出口的还需附送《进料加工贸易申请表》。

如果贵司没有进出口经营权，可委托外贸企业代理出口，在申请办理退(免)税时，必须提供以下凭证资料：

代理出口货物证明

委托外贸企业代理出口的货物，一律在委托方办理退(免)税，受托方须向委托方提供"代理出口货物证明"。在一般情况下，受托方在代理出口货物已实际结汇后，到主管其出口退税的税务机关办理《代理出口货物证明》，税务机关应及时录入证明的有关内容，并与有关电子数据核对无误后出具《代理出口货物证明》。在办理"代理出口货物证明"时，受托方应提供下列资料：

1、委托代理出口协议；

2、受托方代理出口的"出口货物报关单"(出口退税联)；

3、出口货物专用发票；

4、出口货物收汇核销单(出口退税专用)；

5、代理销售明细帐；

6、税务机关要求提供的其它资料。

受托方代理出口的出口货物报关单(出口退税联)

委托方将代理出口的货物与其他货物一笔报关出口的，委托方必须提供"出口货物报关单(出口退税联)"复印件。

出口收汇核销单(出口退税专用)

代理出口协议约定由受托方收汇的，委托方必须提供受托方的"出口收汇核销单(出口退税专用)"。受托方将代理出口的货物与其他货物一笔销售给外商的，委托方必须提供"出口收汇核销单(出口退税专用)"复印件。

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常见问答(FQAS)

出口退税要按程序进行申报。具体来说是:1)出口商品;2)出口商品通过海关检查验货通过;3)收齐相关出口发票等收据凭证;4)登录国家税务总局网站,在“个人申报”中选择“出口退税”进行在线申报;5)提交申报表格和相关凭证材料;6)待税务局审核通过后,退还已缴纳的营业税和增值税。整个过程要按规定流程和期限进行。

出口商品的退税范围主要包括:生产性商品如工业产品、农产品等;以及与生产活动直接相关的其他商品如原材料、配件等。但一些特定商品如旅游商品、烟酒等由于政策限制不可以申报出口退税。具体申报范围以国家政策为准。

目前我国出口退税总体通过率较高,一般可达90%以上。但也会有部分申报被裁决为不予退税,主要原因包括:提供的证明材料不足或不规范;商品不在退税范围内;违反出口贸易管理政策等。如果申报被否决还可以提出申诉。