了解香港企业利得税的计算方法

香港公司利得税：申报条件与计算方法

一、申报条件

1、注册香港公司的一个好处是税收种类较少，主要有利得税、薪俸税和财产税；

2、如果利润来源地为香港，需要向香港税务局申报利得税；

3、如果来自海外则可申请海外收益豁免。

二、计算方法

1、利得税的初始首次征税是200万港元，税率为8.25%，随后的税率按16.5%征收；

2、对单独或合伙经营的非法团业务，两级利得税分别为7.5%和15%；

3、无盈利时不需要申报或者交纳利得税；

4、营业额-支出成本= 纯利润*8.25%(200万以下)或16.5%(200万以上)。

5、企业应在年底前向香港税务局申报上一年度的收入。

6、做账工作十分复杂，整理原始单据，编制记账凭证、明细账和总分类账是必要步骤。

三、怎么了解企业是否有盈利？

1、通过试算平衡表、利润表和资产负债表可以了解企业的盈余情况；

2、有必要时还可以通过审核师的审核意见来了解企业的盈余情况。

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常见问答(FQAS)

利得税(英语:Profits Tax),是指企业根据其应纳税利润缴纳的税项。在香港,根据《税务条例》(第112章),所有在香港经营业务的公司和合伙企业,以其在香港应纳税利润为基础,按16.5%或15%的税率缴纳利得税。

企业应纳税利润的计算方法是扣除所有合理的营业开支后所得的净额。包括但不限于:租金、工资、水电费、广告费、折旧、维修费等。不得扣除个人花销以及用于购买资产的开支。

企业在计算应纳税利润时,不得将以下费用视为合理开支予以扣除: 1. 个人生活花费; 2. 购买或改建固定资产的费用; 3. 慈善捐款; 4. 损失补偿和罚款等。

根据《税务条例》,首两年应纳税利润不超过200万港元的新成立公司,以及应纳税利润不超过200万港元且全年雇员不超过10人的公司,可享受15%的税率优惠。