了解法国增值税的申报要求

法国VAT申报

一、法国VAT即增值税

1、介绍

法国VAT即增值税(Value Added Tax)，是指用于法国(欧盟)进口、商业交易和服务行为的税收。法国税务局要求合格卖家必须按要求申报法国增值税，跨境主流电子商务平台也有相应的义务监督税收合规，需要卖家绑定VAT才能正式销售。

2、何时注册VAT

在市场销售时，如果卖家在法国有海外仓库FBA或者使用法国仓库，则需要注册法国仓库VAT并按时申报。此外，如果同一自然年度其他欧盟国家对法国的远程销售额超过3.5万欧元，也需要尽快注册法国VAT。

二、申报时间与方式

1、时间

法国税务局申报截止日期为每月24日，税务局要求增值税每月19日到达，即每月19日前完成纳税申报和缴纳。

2、方式

申报方式分为月度申报和季度申报。若自然年度内的税金不超过4000欧元，则可选季度申报；否则将会被直接转为月度申报。季度申报的月份一般为1月、4月、7月、10月。

三、计算方式及风险

1、计算方式

目前，大部分产品及服务的标准税率为20%；而特定的书籍等特定产品则使用5.5%的低税率。具体来说：销售VAT=含税销售额/(1+20%）×20%。

2、风险

如实正规申报付出的纳税金数是正常的；而如不实申报或者零申请将会面临封号、冻结FBA库存及亚马逊平台账户金额的风险。考虑到这一情况：对于不及时申请者将会面临迟申10% 的迟补金；考虑到未归零情况将会面临5% 的金额扣减;考虑到不能够补上情况将会面临40% 的扣减;考虑到故意隐匿情况将会面临80% 的扣减。

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常见问答(FQAS)

法国增值税(TVA)的缴纳对象是在法国境内从事生产、供应服务和进口商品的企业或个人。如果企业或个人每年的营业额超过了82,200欧元并且从事增值税相关业务,就必须进行增值税登记并缴纳增值税。

法国企业申报和缴纳增值税主要通过电子申报系统完成。每月或每季度内应向国税局提交当期增值税的申报表,并在申报截止日期前缴纳应纳增值税额。申报表可以在国税局网站下载填写,也可以在线提交。申报表主要包含出口、进口和国内销售额等相关数据,以计算应纳增值税额。

法国企业在申报缴纳增值税时,可以抵扣以下增值税项目:购买商品服务时支付的进项增值税;生产和销售商品服务产生的增值税;企业自行进口商品服务后应缴纳的关税和增值税等。企业只能抵扣与其业务有直接联系的增值税项目,不能抵扣与生产经营无关的增值税。

法国企业可以根据实际情况申请退还部分或全部应纳增值税额。主要情况包括:出口产品引起的增值税退税;进度增值税由于商品报废无法销售而产生的退税;原材料增值税由于无法完成产品而产生的退税等。企业应在发生退税事由后的3个月内,向当地国税局提交完整的退税申请材料,经审核后可以取得部分或全部增值税退税。