了解如何在欧盟使用预先缴付的增值税作抵扣

欧盟预缴增值税做抵扣怎么做？

一、C88或C79文件是什么？

C88或C79文件是卖家货物进口到当地所需支付的进口增值税证明。卖家所缴纳的进口增值税可用于抵销卖家的销售增值税。

二、如何将预缴的增值税作为抵扣？

1、使用自有VAT进行申报，不要使用货代或他人的VAT进行申报缴税。

2、使用可抵扣的税率方式，例如在英国，平税率是不可以使用增值税抵扣项的，因此通常都是按销售VAT全额进行缴纳。

3、含税发票也很重要，含税发票是卖家在本地已交过的其他增值税，例如在亚马逊后台的广告费用。

三、其他注意事项

1、退回的是支票，不会自动转帐到卖家帐户；

2、海外VAT如果没有英国银行账户无法直接退税；

3、退税金额大时，将会引起税务局的注意。

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常见问答(FQAS)

预先缴付的增值税是指企业在从事出口业务时,为出口商品和服务预先缴付的增值税,这部分税款可以在将来进口同类商品和服务时作抵扣或退还。

主要是欧盟国家支持企业使用预先缴付的增值税作抵扣或退还。企业可以在向欧盟其他国家出口商品和服务时,在发票上注明预先缴付了增值税,这样进口国家就可以识别并允许企业使用这部分税款抵减以后的增值税缴纳责任。

企业需要向国内税务机关提交使用预先缴付增值税抵减后的申报表和相关发票作为凭证。同时也需要向进口国家的税务机关申报,提供国内税务机关出具的证明后,进口国家税务机关才会进行审核并同意抵扣或退还申请。整个流程需要一定时间。

是的,不同国家对使用预先缴付增值税作抵扣有有效期限,一般是发票开出后的1-2年内。超过日期就无法进行抵扣申请。所以企业需要尽早完成相关手续。