跨境电商进口税降税后实际税率计算教程

政府报告建议，制造业等行业目前的16%税率应降至13%，运输业、建筑业和其他行业目前的10%税率应降至9%，保持6%的一级税率。跨境电商进口综合税收也要降低！

根据跨境电子商务零售进口税政策，个人单笔交易限额5000元，个人年交易限额26000元。跨境电子商务零售进口在限额内，关税率暂定为0%；进口链条增值税，消费税按法定应纳税额的70%征收。

综合跨国电子商务税*(关税+消费税+增值税)*70%

关税=申报价值*关税税率

因跨境电商进口商品暂定关税税率为0%，关税为0%

消费税=(完税价格/(1-消费税税率))*消费税税率

增值税=(完税价格+消费税税额)*增值税税率

在调整税率后，增值税下降了16%至13%，非消费税商品下降了11.2%至9.1%的跨境综合税

举例：

假定进口产品零售价为2000元,相应的增值税税率为16%,跨境进口综合税率为11.2%,结论如下:

1000元*11.2%=224元

现相应增值税税率为13%，跨境进口综合税9.1%，得出跨境综合税费如下：

2000元*9.1%=182元

税率变化后：224-182=42便宜42元。

举例：

假设进口产品的零售价为2000元，相应的增值税税率为16%，跨境进口综合税率为11.2%，得出跨境综合税如下结论：

1000元*11.2%=224元

相应的增值税率为13%，跨境进口综合税率为9.1%。

2000元*9.1%=182元

税率变化后：224-182=42便宜42元。

增值税下降16%至13%，具有消费税的商品，相应的跨境综合税下降25.53%至23.05%

举例：

假定进口商品零售价为2000元，原增值税率为16%，有消费税、跨境进口综合税25.53%，跨境综合税费如下：

2000元*25.53%=510.6元

相应的增值税率为13%，有消费税、跨境进口综合税23.05%，导致跨境综合税如下：

2000元*23.05%=461元

税率变化后：510.6-461=49.6便宜49.6元。

举例：

假设进口产品的零售价为2000元,相应增值税率为16%,有消费税、跨境进口综合税25.53%,得出跨境综合税如下:

2000元*25.53%=510.6元

相应的增值税率为13%，有消费税、跨境进口综合税23.05%，导致跨境综合税如下：

2000元*23.05%=461元

税率变化后：510.6-461=49.6便宜49.6元。

所得税“10%的征收率降低到9%”，偷越综合性税的7%为6.3%。

举例：

假设进口商品的零售价为2000元，原增值税率为10%，跨境进口综合税率为7%，跨境综合税费如下：

2000元*7%=140元

相应的增值税率为9%，跨境进口综合税率为6.3%。

2000元*6.3%=126元

税率变化后：140-126=14便宜14元。

举例：

假定进口货品的零售价为2000元，原增值税税率为10%，跨境進口综合征收率为7%，跨境综合税金以下：

2000元*7%=140元

相应的增值税率为9%，跨境进口综合税率为6.3%。

2000元*6.3%=126元

税率变化后：140-126=14便宜14元。

新一轮降税对跨境电商电力工程和商业企业而言是个喜讯，这将有利于今年的社会经济发展。

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常见问答(FQAS)

货物产地国向中国运送并进口时,一般需要缴纳进口增值税。具体是否需要缴税取决于货物种类、数量和价值等情况。一般来说,个人消费商品全部或部分免税量内的商品可免缴进口增值税。

根据新税率,跨境电商进口商品普通税率从原来的16%下调到13%,降低3个百分点。而一些必需品和日用品的优惠税率由原来的10%下调到9%,降低1个百分点。具体商品所属税种需要结合商品的性质判断。

是的,减税政策适用于所有跨境电商经营的进口商品。只要商品通过跨境电商平台进口,符合降税条件,即可享受新税率。但个人联名进口商品仍按原税率计算税款。

这项税率调整政策从2020年1月1日开始实施,适用于2020年1月1日至2021年12月31日期间进口的商品。至2022年1月1日起,进一步降低优惠税率至8%。