欧洲VAT税各国详解！

在欧洲国家，增值税政策的频率和税率将有所不同，但美国国税局对跨境电子商务增值税相关问题的监管将变得越来越严格，这是欧洲国家的总趋势。

英国的主要优势是低税率，国税局要求卖家申报合规，按时缴税。英国的低税率已经不能享受进口增值税的抵扣，但对于一些按正常税率申报的大卖家，以英国为例。如果卖方同时保留海关当月签发的C88单证和C79单证，就可以享受进口增值税的抵扣。而很多卖家在拥有英国VAT税号后，误以为产品没有销售，不申报VAT也不会有太大影响。但实际上，在英国，无论有无销售，只要没有取消税号，都需要缴纳增值税。如果卖家没有及时申报税款，国税局可以通过平台后端提供的数据直接计算税款。卖家千万不要心存侥幸，等着税务人员给你算税，这是最坏的情况。

德国的增值税是正常税率，没有低税率，德国税务局在监管方面非常严格，进口税扣减要求也比较高。德国海关对德国离岸公司的清关要求欧盟公司作为担保人予以强有力的执行。只要向离岸公司提供一份声明，它将承担连带责任，起诉期为6年。从一般意义上讲，德国的海关清关制度应当能够区分实际进口商和担保人。然而，德国现有的海关系统和清关公司使用的清关软件没有得到很好的升级，导致实际进口商和担保人没有得到很好的区分。

随着法国反欺诈法的到位，亚马逊将在2020年1月31日前将平台2019年的销售数据与法国税务部门同步。此后，法国税务部门在监管方面将与德国税务部门一样严格。需要注意的是，法国的增值税属于正常税率，不存在低税率的情况。而且由于脱欧，法国国税局对进口增值税抵扣的合规要求已经提前实施。当前的可抵扣海关单据必须在单据中反映法国EORI编号和他们自己的税号，才能得到认可。对于部分客户来说，只能通过英国的EORI号，在英国没有实际脱离欧盟之前，法国的EORI号暂时无法申请。

意大利也没有低税率。意大利税务局为意大利本土企业设立了一个特殊的票务系统，计费系统的数据连接到税务局数据的后端。虽然欧盟B2B企业之间的交易增值税为0，但企业需要收集和申报B2B交易的发票，以便税务局能够控制和比较发票。

西班牙的增值税也是一个正常的税率，可扣减的文件须凭海关文件办理。 

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常见问答(FQAS)

是的,各欧盟国家VAT税率不同。一般来说,VAT税率分为标准税率和优惠税率。标准税率一般在15%至27%之间,优惠税率一般在3%至13%之间。不同国家对于不同产品和服务设置的税率也不完全相同。

企业在欧盟国家内从事经济活动,可以申请VAT报销。申请时需要提供该国VAT发票作为凭证。如果企业购买和出售含VAT产品,可以在VAT申报表中报销购入商品的输入VAT与出售商品收取的输出VAT之间的差额。

个人在某些欧盟国家购物满一定金额(通常在50-150欧元),可以申请VAT退税。购买时保留购物凭证和VAT发票,离境时到国际机场或海关申请退税。一般1-3个工作日内可以领取VAT退税款项。

可以登录欧盟委员会税收和海关同盟总署网站,查看各国VAT税率表和最新VAT政策。也可以直接搜索各国税务部门网站,获得该国VAT具体实施细则。极少数情况下,国内也有部分报刊网站提供欧盟各国VAT比较分析。