西班牙VAT是怎么计算的？

这些年来，中国内地企业申请西班牙VAT的税号注册越来越多，首先是因为国家实行的一带一路政策使西班牙进口货物越来越多，再加上由于疫情影响，跨境电商行业越来越火爆。

1、西班牙的VAT是什么？

西班牙VAT即西班牙增值税。

税务通则(the General Tax Code)里包含了西班牙增值税。受Agencia de Administración Tribu taria(西班牙税务局，即AEAT)负责监管。

2、西班牙的VAT计算公式

西班牙的VAT计算案例

例如卖的某手机壳成本100元，亚马逊卖200元，来送100件货到西班牙，头程运费总共800元。

商品总成本(申报货值)为10000元，本季度内，贵公司已售出此商品90件。

在季度你方的标准申报(西班牙税率：21%)需要支付多少VAT？

这些计算公式如下：

税金=申报金额*产品税率=10000*7%(按7%手机计算)=700元。

输入VAT=(申报价值+运费+关税)*税率=(10000+800+700)*21%=2415。

VAT={最终销售额/(1+税率)}*税率={(90件*200元)/(1+21%)}*21%=3124元。

鉴于进口VAT可退回，所以在本季度实际需要缴纳的VAT是：

真正的税收=销售VAT-进口VAT。

3、哪些人需要西班牙VAT注册？

要不要在西班牙注册VAT，取决于下列条件：

1、欧盟成员国的卖家，年销售额仅为3.5W欧；

2、非欧盟成员国的卖家，如最后一程货物来自西班牙(例如使用西班牙海外仓的中国卖家)。

如果符合上述任一条件，则必须注册VAT，并按照规定申报并缴纳营业税。

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常见问答(FQAS)

西班牙VAT标准税率为21%。西班牙还设有降低税率,包括以下项目:

- 生活必需品的VAT税率为10%,包括食品、水、医疗服务等

- 酒店业的VAT税率为10%

西班牙VAT以含税价格计算。即商品或服务的原价加上对应的VAT税率后的价格才是消费者实际需要支付的价格。VAT税率一般直接加在商品或服务原价上,并四舍五入计算。

西班牙VAT纳税人每个月或每个季度需要提交VAT纳税申报表,申报本期征收和抵扣的VAT额,并补缴 или退还差额。申报截止日期一般是下一个月或下一个季度的20日。

非西班牙居民购买商品如符合下列条件之一,可申请退还购物VAT税:

1. 单次购物消费金额超过90欧元;

2. 购物当日消费总额超过430欧元;

3. 购物后离境前三个月内。