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免费试用许多卖家都知道,商品出口退税可以退增值税,但是只有少数卖家知道出口退税包含了消费税,其实不知道也是很正常的,由于许多跨境电商卖家的产品都不涉及消费税产品,目前中国消费税目录只有15种:烟、酒、高级化妆品、贵金属饰品及珠宝玉石、鞭炮烟火、成品油、摩托车、汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木质一次性筷子、实木地板、电池和涂料。
消费税出口退税政策:
1、出口免税并退税
符合的范围:
1)有出口经营权的外贸卖家购进应税消费品后直接出口;
2)受其它外贸卖家委托,代理出口应税消费品。
说明:购买产品时,要缴消费税,这样就可以免除消费税,还可以在以前购买时返还消费税。
2、免税不退税
符合范围:
1)有出口权的生产卖家自营出口的应税消费品;
2)生产卖家委托外贸卖家代为出口生产卖家自产的应税消费品。
注:消费税产品是自己制造的,没有购买,所以只能免税,无法退税。
3、不免也不退
符合范围:外贸卖家委托其他卖家(主要为非生产性商业卖家)出口应税消费品。
说明:消费税是在卖家销售、移交、交付、货物进口、批发(香烟批发环节)时缴纳的,卖家没有缴纳消费税,因此相应的出口应税消费品不予退(免)税。
这些就是对消费的出口退税政策,消费税是一种价内税,退税会比较麻烦,需要有消费税专用缴款书或者消费税税票分割单来进行退税。
如何取得消费税专用缴款书、消费税税票?
出口商直接从生产型卖家购得消费税应税货物以供出口的,制造卖家所在地税务机关在征税时开具《出口货物消费税专用缴款书》。
出口商将所取得的所得消费税商品销售给其他卖家出口的,得由主管出口退税的税务机关在专用税票上盖章或开具专用税票分割单交其他卖家据以申请退税。
出口商提供的专用税票或分税单如有伪造、涂改、非法购买等行为的,除不退税外,按骗取退税处理。
以上就是小编整理的跨境卖家必知的消费税出口退税政策,希望对你有所帮助。
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消费税出口退税(VAT rebate)指中国跨境卖家将商品销售给海外客户后,可以申请从国家税务当局退回部分或全部已经付给国家的增值税(VAT)。
什么情况下可以申请消费税出口退税?主要有以下几种情况可以申请消费税出口退税:
1.商品已经真实出口海外;
2.有效海关出口凭证如报关单/承运单等作为证明;
3.海外买家已经支付订单费用。
消费税出口退税申请流程是什么?消费税出口退税主要流程是:
1.提交申请材料给国家税务总局,包括报关单、银行收款证明等;
2.国家税务总局收到后的30工作日内审核通过或不通过;
3.审核通过后30工作日内退还申请金额。
是否可以部分或全额退税?消费税出口退税支持部分退税或全额退税。部分退税情况下,退还的税款比例根据产品类别和国家/地区而定,一般为10%-20%。全额退税适用于少部分特定产品或国家/地区。