英国新的增值税罚款规则解读

英国税务局将从明年开始对增值税的罚款和利息规则进行修改。

英国VAT目前的罚款制度

英国目前对违规的卖家相对宽容，VAT罚款制度为default surcharge(非法附加费制度)，附加费可理解为滞纳金。虽然后期申报和后期支付也将被税务局定义为违法行为，但由于滞纳金是根据非法税额定义的，因此后期申报和零申报不需要承担罚款；英国税务局对初犯和低额后期纳税相对宽容。

例如，英国的初犯将被记录一次，但不会产生滞纳金或罚款，但如果在未来12个月再次发生，严重的情况将产生罚款。

英国税务局将根据所涉及的税收金额定义滞纳金。因此，在实践中，一些卖家偶尔申报或支付一两次，不会产生任何严重后果。 

英国新的税务改革具体说了什么？ 

首先，税务局将采用晚申报的滞纳金积分制（Points- based penalties for late submission）。 

每次错过申报期，卖家将记录1分。如果季度报告中的卖家得分满4分，然后申报较晚，将获得200英镑的罚款，每次延迟将产生额外的200英镑的罚款。并进入为期12个月的观察期。如果没有后期申报，以前的积分可以清除。 

二是晚缴税款会有罚款，具体如下: 

截止日期后1-15日全额支付，无罚款； 

截止日期后16-30日全额支付，罚款为第15天欠税金额的2%； 

截止日期后31日以后，第30天额外欠税金额的2%作为罚款，年利率为4%的日罚日累计，直至税务局收到全额税款。 

三是，英国税务局将征收税收利息。 

逾期付款利息设定为基准利率（英格兰银行基准利率） 2.5%。还款利率设定为基本利率-1%，下限(或最低下限)为 0.5%。 

即使基准利率降到最低下限，也保证最低下限 0.纳税人仍能继续获得1% 0.5% 还款利息。还款利息将继续按0计算.直到英格兰银行将基准利率提高到1%.超过5%的还款利率将随基准利率而增加。 

新规出台后，很多卖家都会担心面临罚款。不过，请稍安不躁 为了帮助卖家适应新的罚款规则，税务局表示，如果卖家在明年1月至12月晚支付税务局，并在到期日后30天内支付，将不会有罚款。

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常见问答(FQAS)

这些新的增值税罚款规则将从2022年4月1日起正式实施。

所有在英国经营业务并且年营业额超过85,000英镑的企业和个人,如果在申报增值税时出错或者迟延申报,都可能面临新的罚款。

不同程度的违规行为会受到不同程度的罚款:小错受罚款额为法定最低限额(目前为100英镑);如果违规行为是故意的,罚款额可以高达100%的相关增值税金额。

在某些情况下,如如果违规行为是无意的或第一次违规,HMRC可能会考虑减免部分罚款;如果企业主觉得罚款没有根据,也可以提出申诉要求追讨部分罚款。