如何计算德国的VAT增值税？

德国VAT增值税如何计算？

一、德国VAT税率

德国标准增值税税率一般是19%，但是，在2020年7月至2020年12月，为了减轻新冠肺炎对经济的影响，德国政府实施了减免税政策，将标准增值税从19%降至16%，低税率也从7%降至5%。

二、德国VAT申请申报

1、卖家可以由自己申请或者委托正规的税务代理进行申请。如果卖家自己申请的话，需要去当地的税务机关进行申请，手续比较复杂。考虑到地区问题，卖家可以通过代理人延长一个月的申报时间，但前提是要提供一个欧洲SEPA银行账户。

2、德国VAT应当每月申报一次，一年共13次。如果出现错误或者迟延申报的情况时，将会对卖家收取0.5%的惩处性罚款（最多不超过2.5万欧元）。此外，如果延误付款都会产生1%的月度逾期金（最高2.5万欧元）。

三、怎么计算德国VAT

1、销售增值税= 销售价格/1.19 × 0.19。

2、进口增值税= （申报货值+运费+关税）×19% 。

3、实际应交的VAT= 销售VAT-进口VAT。

4、零申报的卖家不能退VAT。考虑到德国VAT可以追溯4年（如存在重大作弊情况可以追溯10年），卖家在此过程中要特别注意销售VAT、进口VAT以及实际应交的VAT之间的关系。如进口VAT大于销售VAT时就可以退VAT,而退回来的金额就会留到下个月使用时抵扣相应金额。

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常见问答(FQAS)

VAT是德国的增值税(Value Added Tax),是一种消费型国内税收。绝大多数商品和服务都适用19%的VAT税率。

VAT税是在商品或服务的总价上额外收取的。例如,如果一件商品的原价是100欧元,那么含VAT税后的价格将会是100欧元加上19%的VAT税,即100*(1+0.19)=119欧元。

VAT发票是经营者出具的正式税务发票,记录了交易的商品或服务以及应纳VAT税额。购买方可以凭VAT发票在申报税收时抵扣VAT税额。

不,有些商品和服务可免征VAT税,例如医疗保健、金融服务、文化及教育服务等。此外,食品的VAT税率通常较低,在7%左右。

如果购买商品或服务的目的主要用于出口或在国外使用,则可申请退还因此产生的VAT税额。同时到德国旅游的外国游客也可以申请退还部分VAT税。