进出口企业注意事项:商品分类与税收筹划

在进出口贸易中,正确分类商品并进行合理的税收筹划是保证企业合法合规经营的关键。本文将为您详细介绍进出口企业在商品归类和税收筹划方面需要注意的重点事项。

掌握充分的商品信息

商品的归类并不是简单根据商品名称在《中华人民共和国进出口税则》上找到与其名称接近或者相符编码的过程,而是需要在一定的归类技能基础上进行信息管理和风险管理的过程。

1. 海关要求申报的商品信息

海关对不同商品的申报会有不同的填制规范要求,如品名、规格、型号、用途和功能、成分和含量、形状,金属制品的材质、化学产品的分子式、食品的加工制作方法、机器设备的功率等。这些信息是确定商品归类的基本信息。

2. 归类辅助信息

出口国(地区)的商品编码、商品原名及其翻译,中国海关和其他国家海关正式发布的归类裁定、行业内相同产品的申报编码等,都是商品归类的辅助信息。

充分利用商品预裁定规则

《海关法》第四十三条规定,海关可以应当事人申请对拟进出口货物预先作出预归类的行政裁定。进出口企业可以在货物实际进出口前向海关申报并确定商品编码,便利进出口货物经营单位或其代理人办理海关手续,方便合法进出口,加速货物通关。

充分使用事先验货权

《海关法》第二十七条规定,允许当事人向海关申报前事先查看货物、提取货样。企业在货物进出口报关以前,一定要对货物本身有一个清晰的认识和评价。

关注化验、申报和补充申报

企业应当按照法律、行政法规的规定以及海关的要求,如实、准确地申报其进出口货物的商品名称、规格、型号等,并且对其申报的进出口货物进行商品归类。如有需要,提供样品给海关化验部门或者其他专业化验部门确定商品的构成、成分和功能。企业对化验结论有异议的,可以申请重新化验。

做好申报复核和自查

进出口申报之后,关务部门、其他内部审计和检查部门或者独立的第三方可以对申报的商品编码进行复核和自查。如果企业发生误归类,通过主动披露,则可争取免予处罚或者从轻减轻处罚。

FAQ

Q1:什么是商品归类预裁定?

A1:根据《海关法》规定,进出口企业可以在货物实际进出口前向海关申报并确定商品编码,海关会对此作出预先的行政裁定。这有利于便利进出口货物经营单位或其代理人办理海关手续,加速货物通关。

Q2:如何对进出口申报中的商品归类进行自查?

A2:可以通过以下方式对商品归类进行复核和自查:

1. 交叉对比不同时期相同商品进口的编码是否发生变化;

2. 比较不同口岸相同进口商品的编码是否一致;

3. 与同行业公司相同进口商品的编码是否一致。

如发现误归类,可主动披露以争取免罚或从轻处罚。

Q3:为什么需要化验商品?

A3:化验结论关系着申报品名和税则号列是否构成申报不实。不同包装内的货物、不同的机构、不同的时间、不同的技术条件等都有可能会产生不同的化验结论。企业如对化验结论有异议,可以申请重新化验。

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