浅谈美国的消费税和销售税的区别 美国消费税和销售税之间的区别与概念

对于所有想做或者正在做跨境电商的小伙伴们来说，熟悉世界各国的税收制度是至关重要的，这将会关系到我们在进行平台运维以及产品推送方面的一系列事情。所以小编决定在这里，简单谈下美国消费税和销售税之间的区别与概念，以帮助大家能够对各国税收制度有一个更为清晰的认知与了解。

首先，我们来讲讲美国的销售税，值得注意的是，在美国除了特定的五个州（阿拉斯加州、特拉华州、蒙大拿州、新罕布什尔州、俄勒冈州）之外，其余的所有州市都会对零售销售、租赁和租赁以及相关服务征收一定程度的销售税。此外，还有许多城市、县、交通当局以及特别目的区会征收额外的地方销售税；而美国的联邦政府不具备征收销售税的权利。

美国境内的各州市销售税一般是采用“一次性征收方式”，这也与我们所熟知的国内增值税不同。同时，美国的大多数各州市政府为了加快商品的转售与购买速度，一般只会征收极低程度的销售税（或者直接免除）；当然，我们目前经常会遇到的现金折扣、优惠券等商家促销手段是不会计算在税收的价格之内的。不过，虽然美国联邦政府不会进行销售税的征收，但是各州市的征税却一定要向联邦政府登记注册，各州市之间的程序规则的繁易程度也会略有不同。

美国境内的消费税相较于销售税而言，在各种程度上的差别还是蛮大的，这也与这两种税收的适用范围有着密不可分的因素（上文我们已经提到了销售税的相关内容，在此就不展开赘述）。消费税作为美国联邦政府允许美国各州市政府在许可范围内征收的财政税收，其一般通过销售价格或者是每单位进行征收，可收税商品的覆盖面也非常广，包括且不限于酒精、烟草、轮胎、汽油、柴油、煤炭、枪支、电话服务、航空运输、未注册的债券以及其他商品和服务。

不过值得一提的是，虽然销售税和消费税在适用范围与内容上有着本质的区别，但二者却有一个共通的特性，那就是美国联邦政府都不具备征收权，这也算是美国财政制度的一大特色了。

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常见问答(FQAS)

是的,美国不同州的消费税和销售税税率存在很大差异。一般来说,东部和西部州的税率相对较低,中间地区州的税率相对较高。如纽约州的平均销售税率为4%,而佛罗里达州仅为6%。消费税率也差异巨大,如加利福尼亚州的平均消费税率为7.25%,而德拉瓦州仅为0%。

是的,两者的征收对象存在区别。消费税的征收对象是最终消费者,而销售税的征收对象是零售商。意思是消费税将由消费者在购物时直接支付,而销售税由商家在向州政府申报缴纳。不过实际操作中,大多数商家会将销售税收费用转嫁给消费者,所以消费者实质上也要承担部分或全部的销售税负担。

两者的征收商品范围大体相同,主要包括销售的商品和一些服务。但也存在一些细节差异:消费税征收范围通常更广,包括更多的服务业;销售税可能由于州法规的不同,个别商品或服务项目可能不在征收范围。如一些必需品在某些州可能会被销售税豁免。