生产企业退免税申报

生产企业退免税申报

申报资料

向征税部门提供的资料

生产企业向征税机关的征税部门办理增值税纳税及免、抵税申报时，应提供下列资料：

《增值税纳税申报表》及其规定的附表；

退税部门确认的上期《生产企业出口货物”免、抵、退”税申报汇总表》；

税务机关要求的其他资料。

向退税部门提供的资料

生产企业向征税机关的退税部门办理”免、抵、退”税申报时，应提供下列凭证资料：

《生产企业出口货物”免、抵、退”税申报汇总表》(一式四联，退税部门签章后返企业留存一联，资料中装订一联，上级退税机关留存一联，银行退库留存一联)；

《生产企业出口货物”免、抵、退”税申报明细表》（一式四联，退税部门签章后返企业留存一联，资料中装订一联，上级退税机关留存一联，银行退库留存一联）；

经征税部门审核签章的当期《增值税纳税申报表》；

有进料加工业务的还应填报：

《生产企业进料加工登记申报表》（一式三联）；

《生产企业进料加工进口料件申报明细表》（一式三联）；

《生产企业进料加工海关登记手册核销申请表》（一式三联）；

《生产企业进料加工贸易免税证明》（一式三联）

进料加工贸易报表一式三联为退税部门签章后返企业留存一联，资料中装订一联，退税部门留存一联。

装订成册的报表及原始凭证：

《生产企业出口货物”免、抵、退”税申报明细表》；

与进料加工业务有关的报表；

加盖海关验讫章的出口货物报关单（出口退税专用）；

经外汇管理部门签章的出口收汇核销单（出口退税专用）或有关部门出具的中远期收汇证明；

代理出口货物证明；

企业签章的出口发票；

主管退税部门要求提供的其他资料。

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常见问答(FQAS)

生产企业在完成本年度所得税申报后,可以根据税法规定在下一年度进行企业所得税退税申报。申报程序一般需要提供本年度所得税申报表、利润表、资产负债表以及其他相关 evidence 材料。具体申报方式企业可以咨询当地税务机关提供的服务热线或窗口就能获得帮助。

企业退税申请通常需要提供的主要材料包括:企业法人机构代码证明、企业所得税年度纳税申报表、企业法定代表人的身份证明、最近一年完税证明、本期纳税前后企业利润表和资产负债表等财报材料、完税退款申请表等。部分还需要如增值税发票等有关会计凭证。

生产企业可以根据本年度纳税申报的总纳税额,参考税法规定的不同退税率,计算出可退还的所得税额。一般来说,高新技术企业和技术改造企业可享受15%的退税率;中西部地区小微企业可享受10%的退税率。具体退税额也与企业纳税总额成正比。可以在申报时向当地税务机关咨询确认。