?电子商务出口的税收政策 关于跨境电子商务零售出口税收政策的规定

2024-01-01 14:01:26
By 祖宗韩宇

《关于跨境电子商务零售出口税收政策的通知》(财税〔2013〕96号)对电子商务出口的税收做出了以下规定。

税收政策

电子商务出口企业出口货物(财政部、国家税务总局明确不予出口退(免)税或免税的货物除外,下同),同时符合以下条件的,适用增值税、消费税退(免)税政策。

  • 电子商务出口企业属于增值税一般纳税人并已向主管税务机关办理出口退(免)税资格认定。

  • 出口货物取得海关出口货物报关单(出口退税专用),且与海关出口货物报关单电子信息一致。

  • 出口货物在退(免)税申报期截止之日内收汇。

  • 电子商务出口企业属于外贸企业的,购进出口货物取得相应的增值税专用发票、消费税专用缴款书(分割单)或海关进口增值税、消费税专用缴款书,且上述凭证有关内容与出口货物报关单(出口退税专用)有关内容相匹配。

电子商务出口企业出口货物,不符合上述规定条件,但同时符合下列条件的,适用增值税、消费税免税政策。

  • 电子商务出口企业已办理税务登记

  • 出口货物取得海关签发的出口货物报关单

  • 购进出口货物取得合法有效的进货凭证

退(免)税、免税政策的电子商务出口企业,是指自建跨境电子商务销售平台的电子商务出口企业和利用第三方跨境电子商务平台开展电子商务出口的企业。

为电子商务出口企业提供交易服务的跨境电子商务第三方平台,不适用《关于跨境电子商务零售出口税收政策的通知》规定的退(免)税、免税政策。

希望上述内容对您有所帮助。


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常见问答(FQAS)


什么是跨境电子商务零售出口?

跨境电子商务零售出口是指企业通过互联网平台等电子渠道直接将商品销售给境外个人消费者的行为。

跨境电子商务零售出口需要缴纳什么税?

跨境电子商务零售出口需要缴纳增值税和消费税。其中,增值税按16%或6%标准计算。消费税按10%标准计征。

电子商务企业如何申报和缴纳跨境电子商务零售出口相关税收?

电子商务企业应办理国税部门开具的跨境电子商务专用发票,根据实际发生的销售额申报和缴纳相关税款。缴纳期限一般为次月21日前。

跨境电子商务零售出口商品是否可以享受退税优惠政策?

部分出口产品如软件等可以根据《出口产品退税管理办法》相关规定申请退还部分增值税。但普通商品通常不享受退税优惠政策。