跨境出口电商税务问题及对策建议

一、出口跨境电商税收存在的问题

1.票据问题

跨境电商企业的商品一般是由个体经营户提供的，也就是市场中的小规模纳税人，一般是没办法自行开具增值税专用发票的。所以，对跨境电商企业来说，获得增值税专用发票是比较困难的。并且因为跨境电商企业一般销售的商品都是以快件方式出镜，所以出口商品时，没办法提供装货单等相关的备案单证。

2. 税收价格无法确定

我们是以课税对象价格来征税，商品价格是非常重要的，海关采取的也是成交价格估价法，都是需要纸质票据的支持。跨境电商一般没有纸质票据，这样就给海关监管税收增加了额外的难度。而且跨境电商的产品样式比较多样化，例如有形和无形产品等，海关征收税款也很难鉴定，这也使得监管存在一定的困难。

3. 国家对"海淘"征管不力

监管力度不严格，大部分海淘的人为了更多利益，通常选择的是私人邮寄包裹等。如果按照规定需要备案，也在无形中使得海关工作受到影响。同时部分个人海外代购带回来的物品也数不胜数地逃避了相关征管。

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常见问答(FQAS)

跨境电商指消费者购买商品或服务,商品或服务在出口国销售并交付,但是消费者和网站所有者分布在不同国家或地区的电商模式。

中国跨境电商企业在中国境外销售商品,并将商品运送到境外消费者手中,应委托customs broker报关,按商品的海关报关数字代码(HS代码)申报海关征税,并以电子账单形式申报增值税。

对于一些大型跨境电商企业,设立境外公司比如在美国设立公司,有利于了解当地法规政策,方便报税及提供售后服务。但对于中小型企业,不一定需要设立境外公司,可委托第三方服务机构代为报税。

跨境电商应按销售额的规定比例计算应纳税额,按月或季度向海关提交电子增值税申报表。增值税率由进口国法律规定,一般为商品销售价格的5%-25%之间。