免抵退税的会计处理

“免、抵、退”税的会计处理

1、货物出口，将不予免征、抵扣或退税的税额转入成本

借：产品销售成本

贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出）

2、向税务部门申报退税时

借：其他应收款——应收出口退税

贷：应交税金——应交增值税（出口退税）

3、收到退税款时，根据银行回单

借：银行存款

贷：其他应收款——应收出口退税

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常见问答(FQAS)

免抵退税是指企业在购买一定条件下的生产用品和生产设备,可以豁免增值税或者退还部分或者全部已纳税的增值税款额。

企业需要提供购买发票或者其他有效凭证,并提供其生产用途说明,然后向税务机关申请。税务机关审核通过后,就可以享受免抵退税待遇。

一般来说,免抵退税的时间计算是自商品购买的次月第一日起算,期限分为即时享受和分期享受两种:即时享受是指一次性在次月起享受;分期享受则是按月分期享受,每月享受一定比例的免抵退税额度。

企业收到免抵退税通知后,对应减按金额增加预收账款;收到现金后,冲减预收账款。年终结转时,对应减按免抵退税的应享额度项目减少当期增值税费用。